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5.不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题（实施细则26条的规定） 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 （四）应纳税额 因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣... 阅2 转自兰天阳光 公众公开 12-08-27 09:42 |
增值税征税范围的特殊行为。上述8种行为应该确定为视同销售货物行为，均要征收增值税。三是体现增值税计算的配比原则，即购进货物已经在购进环节实施了进项税额抵扣，这些购进货物应该产生相应的销售额，同时就应该产生相应的销项税额。一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分... 阅42 转自燕子~窝 公众公开 12-04-02 09:56 |
调增应纳税所得额征收企业所得税，不需要特殊的财务处理。业务招待费扣除标准为：实际发生数的60％和营业收入的0.5％比较，取较小的为扣出标准，超出部分调增应纳税所得额；则100－10＝90万应调增应纳税所得额，缴纳企业所得税。那这个企业所得税是交季度的还是报年度所得税表时现交？业务招待费超出部份，在年度所得税报表里调增项目中增加当... 阅47 转自lhlmjm 公众公开 12-03-12 10:18 |
根据国税函[2002]326号规定：在增值税一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的过程中，对已经使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全且未有“不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果”等三种异常情形的，不取消其一般纳税人资格。按照领购增值税专用发票和小规模纳税人... 阅14 转自王文利 公众公开 12-03-05 12:35 |
进项税转出的方法1.按原抵扣的进项税额转出：【例题·计算题】甲企业外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查实属于非正常损失。增值税销项税额＝6×（1＋5%）÷（1－30%）×17%＝1.53（万元）2.无法准确确定需转出的进项税额时，按当期实际成本（进价＋运费＋保险... 阅14 转自实用文萃 公众公开 12-02-28 18:14 |
根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定： "二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： （一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1....... 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务... 阅2 转自baofen 公众公开 12-02-28 10:17 |
国税发【1998】第137号国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 目前，对实行统一核算的企业所属机构间移送货物，接受移送货物机构（以下简称受货机构）的经营活动是否属于销售应在当地纳税，各地执行不一。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税... 阅5 转自东郭 公众公开 12-02-28 10:15 |
《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。答：根据《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》（国税发〔2000〕183号）第二条规定，自2000年1月1日起，企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生... 阅16 转自jianglian... 公众公开 12-01-26 08:43 |
回复意见：《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）中规定，“国内环节饲料免征增值税”，即“符合规定免征增值税的饲料产品，在生产、批发、零售环节免征增值税。”答：根据《增值税暂行条例实施细则》和《增值税专用发票使用规定》规定，增值税专用发票必须按照增值税纳税义务的发生时间开具，而不是根据... 阅6 转自jianglian... 公众公开 12-01-26 08:42 |
727、 增值税专用发票超过90天未认证，可以退回重新开具吗？发布日期：2009年12月14日 来源 : 国家税务总局纳税服务司。字体：【大】【中】【小】答：《关于修订骉增值税专用发票使用规定骍的通知》（国税发〔2006〕156号）有关发票作废条件的规定，超过90天未认证的发票不可以做作废处理，不可以退回重新开具。 阅3 转自老兔和小兔 公众公开 12-01-17 12:03 |
