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2011年4月起每月会计折旧和税法折旧分别为2.673万元和2.667万元，可见会计折旧和税法折旧存在差异，所以2011年应调增应税所得=（2.673-2.667）×9=0.054（万元），2012年以后每年应调增应税所得=（2.673-2.667）×12=0.072（万元）。由于华联公司取得剩余发票的时间距厂房投入使用已超过了6年，会计上对100万元金额计提的折旧，税法不... 阅3 转自辰元财税 公众公开 15-12-27 11:29 |
答：1、《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；2、《营业税暂行条例》第十二条第一款规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者... 阅801 转1 评0 公众公开 15-09-21 11:50 |
“私车公用”费用能否税前扣除中国税务报 2014年12月05日 星期五侯桂华。那么“私车公用”发生的相关费用能否在企业所得税税前扣除呢？企业所得税法第八条的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据上述规定，从实质上看，公司“私车公用”发生的相... 阅5 转自刘刘4615 公众公开 14-12-08 11:29 |
2014版企业所得税各类费用扣除比例及税政依据。 阅4 转自limin911 公众公开 14-12-08 11:17 |
小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业在预缴和年度汇算清缴时，无需税务机关审核批准，自行享受小型微利企业所得税优惠政策。(一)对查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微... 阅3 转自刘刘4615 公众公开 14-09-19 17:11 |
2.《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）、《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）、《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）进一步拓... 阅2 转自mcc168168 公众公开 14-09-11 12:14 |
失控发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的发票或丢失空白专用发票、以及被列为非正常户(含走逃户)的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的发票。《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》 （国税函〔2006〕969 号） ： “认证时失控”和“认证后失控”的发票，暂不得作... 阅3 转自金章玉句 公众公开 14-09-10 16:01 |
【问】纳税人开具增值税专用发票时，货物品种较多时应如何开具发票?一是发票联与抵扣联全部丢失时，根据国税函[2010]162号文件规定，对于外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税... 阅3 转自金章玉句 公众公开 14-09-10 15:38 |
委托代销商品本身的经营活动属于购销货物，在其经营过程中，货物实现了有偿转让，按照增值税法规规定，应属增值税的征收范围。因此，增值税法规将委托代销货物和受托代销货物作为视同销售货物行为计征增值税。营业税是对受托方提供代销货物业务的劳务所取得的手续费征税。如果受托方将代销货物加价出售，仍与委托方按原价结算，以商品差价为经... 阅1 转自songsgt 公众公开 14-09-10 15:29 |
快递中的收件、分拣、派送服务，按照“收派服务”适用6%的税率，交通运输服务适用11%的税率。财税〔2013〕106号文件规定，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。如果你公司未将收派服务与交通运输服务分别核算，... 阅1 转自songsgt 公众公开 14-09-09 21:15 |
