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会计上对于外购需要安装的固定资产，先按应计入外购固定资产成本的金额（不含增值税进项税额），借记“在建工程”科目，按外购固定资产增值税扣税凭证注明或据以计算的增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按计入固定资产成本的金额与准予抵扣的增值税之和，贷记“银行存款”等科目； 阅166 转0 评0 公众公开 15-09-21 13:58 |
预收账款长期挂账涉税风险预收账款挂账注意涉税风险预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。如果预收账款比较多的，可以设置 “预收账款”科目;预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入 “应收账款”科目的贷方。三、“长期挂账无法支付”应付账款转销账务处理 “长期挂账无法支... 阅48 转自梦的云端 公众公开 14-02-25 09:36 |
销售方：销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票（销项负数发票），红字专用发票应于《通知单》一一对应；（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书... 阅54492 转112 评0 公众公开 12-05-26 09:51 |
关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告。为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下： 一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比... 阅45 转0 评0 公众公开 11-11-18 16:21 |
2011最新个人所得税税率表三(劳务报酬所得适用) 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数1 不超过20000元的 不超过16000元的 20 02 超过20000元至50000元的部分 超过16000元至37000元的部分 30 20003 超过50000元的部分 超过37000元的部分 40 7000注... 阅5 转自楷苏 公众公开 11-08-18 22:10 |
同时，在填报《增值税申报表》时也会出现困难：目前新增值税条例规定的增值税税率只有17%、13%、7%、4%和3%五种，《增值税纳税申报表附列资料（表一）》上并无2%税率一栏，如果按照方法（二）直接在"应交税费——应交增值税（销项税）"科目中按照减半的增值税计提增值税，会给财务人员带来填报时的困扰。 阅16 转自雅蝶 公众公开 11-08-18 12:48 |
帐务处理：其进项税额应当记入"应交税金一应交增值税（进项税额）"科目。 阅4 转自晶莹水 公众公开 11-08-18 12:46 |
【问题】企业购入的固定资产用于生产经营，6个月后对外出租，请问该项固定资产已抵扣的进项税额是否需要转出？【解答】根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 阅6 转自烧饼包油条 公众公开 11-08-18 12:41 |
