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最近财政部对于增值税的会计处理专门出了个财会﹝2016﹞22号文件，其中对于增值税差额征税创造性的设了个冲减成本的处理方式。这个分录不知道大家看懂么，其实意思就是先按全额3330万确认增值税销项税330万（3330/1.11*11%），然后再把对应销售额中计算增值税时扣减的土地成本换算成销项税额抵减额110万（1110/1.11*11%）。如果涉及增值税，那... 阅131 转1 评0 公众公开 17-01-09 22:16 |
增值税税率、征收率、预征率、不征税项目备忘录。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，并选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的，需要按照工程项目分别计算应预缴税款，在项目发生地向国税机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行汇总纳税申报。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，向... 阅73 转4 评0 公众公开 16-12-05 13:34 |
《合伙企业法》第六条：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。”其中，合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业。而上海则修订了2008年发布的《关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》，仅规定了“以合伙企业形式设立的股权投资企业和股权投资管理企业的生产经营所得及其他所得，按照国家... 阅92 转2 评0 公众公开 16-11-12 12:18 |
【专家观点】屈延凯：融资租赁手续费的会计与税务处理问与答 为进一步发挥广州融资租赁研究院专家团队的资源优势，为行业提供研究服务，我们将在研究院官方公众号平台增设“专家观点”、“机构视角”等栏目，陆续发布我院行业专家、会员单位及专业人士对融资租赁的观点、看法和建议，欢迎大家批评指正，并诚挚希望各位专家、机构不吝赐稿。... 阅680 转4 评0 公众公开 16-11-05 07:46 |
纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。一般纳税人适用税率为11%;小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。(二)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除... 阅30 转0 评0 公众公开 16-11-05 07:41 |
按照增值税/营业收入（不含税）为增值税负、营业税/营业收入（不含税）为增值税负的统计口径，2016年二季度上市银行财务报告的数据显示，大多数银行税负呈上升趋势，如华夏银行上升1.02个百分点，兴业银行上升0.93个百分点，光大银行及浦发银行上升0.91个百分点，随后根据上升的幅度依次为平安0.88、中信0.87、建行及招行0.86、民生0.78、工行0... 阅74 转0 评0 公众公开 16-11-05 07:35 |
保监会赵宇龙营改增讲义 接地气 有干货。保监会财会部副主任赵宇龙在会议上以《保险业营改增最新进展和完善建议》为主题做了精彩演讲。保监会财会部副主任赵宇龙指出，保险公司和保监会通过多种渠道，积极协调财税部门，持续跟踪营改增税负变化情况，就普通年金、再保险、投资业务等政策与财税部门反复沟通。赵宇龙主任的演讲很接地气，肯定是... 阅76 转1 评0 公众公开 16-11-02 15:35 |
在营改增前，房地产开发企业购入钢筋水泥等材料不允许直接在计算土地增值税前扣除，营改增后，增值税的计算允许房地产开发企业自行购入材料，则在土地增值税清算时，是否可以认为房地产开发企业自行购入的钢筋水泥等材料可以在土地增值税清算时扣除，如可以，有没有文件依据？答：房地产企业销售开发产品增值税纳税义务发生时间为开发产品交付... 阅63 转2 评0 公众公开 16-10-31 00:42 |
房地产企业销售开发产品增值税纳税义务发生时间为开发产品交付业主的当天，房地产企业于纳税义务发生时间的当月开具增值税专用发票或增值税普通发票，计提增值税。答：《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）规定，“纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发... 阅55 转1 评0 公众公开 16-10-31 00:41 |
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税[2016]36号）第二条第（二）项、第（三）项规定，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。本规定所称增值税实际税负，是指纳税人当期提供... 阅148 转2 评0 公众公开 16-10-31 00:41 |
