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第二，没有明确文件规定的，按照业务实质进行判断，我所理解的业务实质主要是看一项业务是纯粹个人行为还是团队经营行为，如果是纯粹个人行为，又属于劳务报酬列举范围，应按照劳务报酬，如果是团队经营行为，即使在劳务报酬列举范围也应当按照经营所得。由于劳务报酬有扣缴义务，经营所得没有扣缴义务，从2018年开始，众多税务机关在这二者开... 阅1 转自给我一片... 公众公开 19-10-28 12:05 |
非居民企业所得税解析一、居民企业和非居民企业企业所得税法将企业划分为居民企业和非居民企业。2、税收协定与国内税收法律的“协定优先”在税收协定与国内税法发生冲突时，优先适用税收协定，但税收协定仍然依托于国内税收法律：因为税收协定的表述比较概括，更多概念的理解或解释、执行程序等都需要依托于国内法税收法律的规定，否则，税收协... 阅894 转7 评0 公众公开 18-08-21 20:12 |
住宿费增值税的财税处理一、一般财税处理1、增值税税率及发票开具的规定企业提供餐饮业、旅游业、酒店业、娱乐业等在内的生活性服务业，适用6%的增值税税率，可以开具增值税专用发票；借：应付职工薪酬——福利费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金进项税额转出借：应付职工薪酬——福利费贷：应交税费——应交增值税（进项税额转... 阅364 转6 评0 公众公开 18-08-18 21:03 |
当期进项税额分为可抵扣进项税额和不得抵扣进项税额。目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票（征税发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、代扣代缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费发票。（4）按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用... 阅1671 转10 评0 公众公开 18-08-18 16:14 |
合同价款1000万美元，乙企业得到1000万美元后，要从中支付代扣的增值税、代扣的附加税费和代扣的所得税，所以合同价款1000万美元，是含增值税的价款。合同约定境外企业只承担代扣增值税和代扣附加税费，代扣所得税由境内企业承担。本例中约定付给境外乙企业的合同价款1000万美元，包含应由境外乙企业承担的代扣所得税金额，但不包含由境内甲企... 阅16724 转134 评0 公众公开 18-08-18 15:32 |
房地产开发企业以自有房产作为出资的法律及财税问题解析。财政部、国家税务总局《关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用财税字〔1995〕48号文件第一条暂免征收土地增... 阅691 转15 评0 公众公开 18-08-18 12:19 |
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。国家税务总局公告2018年第28号第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理... 阅2503 转32 评0 公众公开 18-08-18 11:38 |
按照《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）的要求，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征... 阅2123 转11 评0 公众公开 18-08-18 11:36 |
预征土地增值税与预缴增值税的差异。结合应预缴增值税税款的计算公式，对于简易项目，土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=预收款-预收款÷（1+5%）×3%=预收款÷（1+5%）×1.02，比预缴增值税的预缴计税依据比例大2%；对于一般项目，土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=预收款-预收款÷（1+... 阅62 转1 评0 公众公开 18-08-11 11:54 |
自然人、个体户、小微企业最新免征增值税优惠政策。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否... 阅3 转自寳咱低调 公众公开 18-07-10 10:01 |
