四金基本计算公式 |
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月缴费基数为缴纳人税前工资,其上下限分别按2005年上海全市职工月平均工资的300%和60%确定,上限为6705元,下限为1341元。即税前工资低于6705元,月缴费基数为税前基本工资;税前工资 超过6706元,月缴费基数为6705元。
【例】 税前工资 4000元→月缴费基数为 4000元、 税前工资 7000元→月缴费基数为 6705元
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以基本工资为5,000元试算 |
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个人缴纳
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企业缴纳
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计算公式
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缴纳金额
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计算公式
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缴纳金额
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基本养老保险
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缴费工资基数×8%
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5000 × 8% = 400元
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缴费工资基数 × 20%
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5000 ×20% = 1000元
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医疗保险
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基本医疗保险
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缴费工资基数×2%
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5000 × 2% = 100元
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缴费工资基数×12%
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5000× 12% = 600元
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大额医疗费用 互助资金
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3.3元
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= 3.3元
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缴费工资基数 ×1%
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5000×1% = 50元
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失业保险
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缴费工资基数×1%
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5000 ×1% = 50元
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缴费工资基数×2%
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5000 ×2% = 100元
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工伤保险
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-
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-
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缴费工资基数 × 0.5%
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5000 × 0.5% = 25元
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住房公积金
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缴费工资基数×7%
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5000 ×7% = 350元
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缴费工资基数 × 7%
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5000 ×7% = 350元
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※1.企业具体情况不同,工伤保险缴费系数会略有不同 |
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※2.补充住房公积金具体比例由各公司根据实际情况确定,员工本人和公司存缴比例为1%至8%(取正整数)
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※3.06年7月1日起,上海市职工住房公积金月存缴上限上调至938元;下限为70元;缴费基数为上年月平均工资
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合计
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5000 × 18% + 3.3 = 903元
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5000 × 42.5% = 2125元
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以基本工资为10,000元试算 |
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合计
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6705 × 18% + 3.3 = 1210元
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6705 × 42.5% = 2850元
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所得税基本计算公式 |
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个人所得税按如下税率计算 |
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级数
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全月应纳税所得额
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税率
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1
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不超过 500元 的
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5%
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2
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超过 500元 至 2000元 的部分
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10%
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3
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超过 2000元 至 5000元 的部分
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15%
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4
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超过 5000元 至 20000元 的部分
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20%
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5
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超过 20000元 至 40000元 的部分
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25%
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…
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※以后每高2万税率递增5%
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…
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全月应纳税所得额 = 税前工资 (含加班费及各种补贴) - 1600元 - 四险一金 |
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以税前工资5000元为例(四舍五入到个位) |
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全月应纳税所得额
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5000 - 1600 - 903 = 2497元
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全月应纳税所得额
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对象金额
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税率
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支付税额
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不超过 500元 的
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500元
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5%
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25元
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超过 500元 至 2000元 的部分
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1500元
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10%
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150元
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超过 2000元 至 5000元 的部分
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497元
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15%
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75元
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以税前工资10000元为例(四舍五入到个位) |
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个人所得税
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25 + 150 + 450+ 438 = 1063元
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