教你用Excel进行财务预算编制

digman 2009-05-10

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【编者按】财务预测，是指对企业未来的收入、成本、利润、现金流量及融资需求等财务指标所作的估计和推测。财务预测是编制投资和融资计划的基础，是公司制订成长战略的基本要素。同时，应用Excel编制财务预算，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。

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全面预算体系

全面预算是由若干相互关联的预算组成的有机整体。财务目标一旦确定，企业就要根据各个预算之间的约束关系，按照一定的程序编制预算。全面预算比较复杂，很难用一个简单的方法准确描述。

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预算体系的编制

现金预算是全面预算中用来反映预算期内企业现金流转状况的预算，此处的现金包括库存现金和银行存款等货币资金。编制现金预算的目的是为了合理地安排企业的现金收支业务，保证企业的日常经营正常进行。具体内容包括：

销售预算		生产预算
只要商品经济存在，任何企业都必须实行以销定产。因此，销售预算就成为编制全面预算的关键，是整个预算的起点，其他预算都以销售预算作为基础。『详细·模本』		生产预算是在销售预算的基础上编制出来的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。由于存在许多不确定性，企业的生产和销售时间上和数量上不能完全一致。『详细·模本』

直接材料预算		直接人工预算
直接材料预算，是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。直接材料预算的主要内容有直接材料的单位产品用量、生产需用量、期初和期末存量等。『详细·模本』		直接人工顶算也是以生产预算为基础编制的，其主要内容有预计产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。“预计产量”数据来自生产预算；『详细·模本』

制造费用预算		产品成本预算
制造费用按其习性，可分为变动制造费用和固定制造费用。变动制造费用预算以生产预算为基础来编制，可根据预计生产量和预计的变动制造费用分配率来计算；『详细·模本』		产品成本预算，是生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。单位产品成本的有关数据来自于直接材料预算『详细·模本』

销售费用和管理费用预算		现金预算
销售费用预算，是为了实现销售预算所需支付的费用预算。它以销售预算为基础，要分析销售收人、销售利润和销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效使用。『详细·模本』		现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四个部分组成。『详细·模本』

预算财务报表的编制

预计财务报表的作用与实际的财务报表不同。所有企业都要在年终编制实际的财务报表，这是有关法规的强制性规定，其主要目的是向外部报表使用人提供财务信息。而预计财务报表主要为企业财务管理服务，是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。

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财务预算编制的模型设计

在财务预算编制中，一种预算往往以其他预算为基础。在Excel中，一个工作表通过链接技术调用另一个工作表。因此，应用Excel编制财务预算，不仅能节省许多人力，而且还使得预算具有更大的弹性。具体内容如下：

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