养老金制度 是国家为保障特定公民在退休或丧失劳动能力之后能够维持正常生活水平而实行的一种退休养老的福利制度。特定公民在劳动者年老或丧失劳动能力后，根据国家有关文件规定及他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇，主要用于保障这些公民退休后的基本生活需要，做到“老，有所养”，解除公民对养老送终的顾虑和担心，对社会的和谐与稳定、减缓社会贫富差距加大的矛盾有重要意义。养老金也称基本养老金、退休金、退休费，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，基础养老金由社会统筹基金支付。养老金取之于民，来自于公民的社会积累（交纳的养老保险）、养老基金的投资收益和政府的财政投入。养老金数额：月基础养老金为职工社会平均工资的20%，月个人账户养老金为个人账户基金积累额的1/120。个人账户养老金可以继承。对于新制度实施前参加工作、实施后退休的职工，还要加发过渡性养老金。
我国养老金制度的建立及演变 1984年，中国各地进行养老保险制度改革。是年，中国部分农村地区开始进行养老保险制度试点。农村养老保险制度以“个人交费为主、集体补助为辅、政府给予政策扶持”为基本原则，实行基金积累的个人账户模式。
1991年，《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号）规定：随着经济的发展，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。
计算养老保险的计提基数：
若本人工资低于当地职工上年平均工资60%的，按当地职工上年平均工资的60%确定缴费基数；若本人工资高于当地职工上年平均工资300%的，按当地职工上年平均工资的300%确定缴费基数；若本人工资水平在当地职工上年平均工资60%-300%之间的，按本人实际工资收入确定养老保险缴费基数。
1997年，中国政府制定了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，开始在全国建立统一的城镇企业职工基本养老金制度保险制度。
中国的基本养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合的模式。基本养老保险覆盖城镇各类企业的职工；城镇所有企业及其职工必须履行缴纳基本养老保险费的义务。目前，企业的缴费比例为工资总额的20%左右，个人缴费比例为本人工资的8%。企业缴纳的基本养老保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户；个人缴纳的基本养老保险费计入个人账户。
1997年，《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）中更进一步明确：各级人民政府要把社会保险事业纳入本地区国民经济与社会发展计划，贯彻基本养老保险只能保障退休人员基本生活的原则，为使离退休人员的生活随着经济与社会发展不断得到改善，体现按劳分配原则和地区发展水平及企业经济效益的差异，各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险，同时发挥商业保险的补充作用。目前，按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为58.5%。由此可以看出，今后基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活。
经过几年的推进，基本养老保险的参保职工已由1997年末的8671万人增加到2001年末的10802万人；领取基本养老金人数由2533万人增加到3381万人，平均月基本养老金也由430元增加到556 元。为确保基本养老金的按时足额发放，近年来中国政府努力提高基本养老保险基金的统筹层次，逐步实行省级统筹，不断加大对基本养老保险基金的财政投入。1998年至2001年，仅中央财政对基本养老保险补贴支出就达861亿元。目前，基本实现了基本养老金由社会服务机构（如银行、邮局）发放，2001年基本养老金社会化发放率达到98%。此外，机关事业单位职工和退休人员仍实行原有的养老保障制度。
中国养老金制度改革势在必行
一、与过去彻底决裂
中国的养老金制度改革在大多数人看来大概是一个令人烦恼的问题。但是请注意，如果一个占世界人口1/5的国家的养老金制度仍旧保持现状，中国的储蓄率就可能在今的20年中从现在相当于国内生产总值的40%下降到大约20%，从而将使这个国家乃至全世界的经水经济增长大幅减速。令人欣慰的是，专家们似乎都认为要采取一些必要的措施。
养老金制度深入民心早些时候，美国一个知囊机构“凯托学会”和北大中国经济研究中心共同举办了一次会议。与会者几乎一致认为，建立全额交纳的个人账户是解决问题的办法。
世界银行在1997年发表的题为《2020年的中国》的系列报告中建议中国政府用以下三个“支柱”来支撑老人群体，即为可能滑入贫困线以下的老人建立安全保障网；建立庞大，强制性的个人养老金账户；自愿储蓄。但是，至今为止，在实现这一目标方面一直没有取得多少进展。
中国甚至已经落入了世界银行曾经警告过的圈套：建立国家账户。工作人员被告知，他们账户上的养老金将不断增加，甚至可以从中获得较低的利息，但是实际上并没有支撑这种账户的资金。因为国家继续在向退休人员支付退休金，而资金并非来自于在职人员所交纳的经费。中国面临的问题是，如何向建立一个全额交纳的账户过渡，如果一项新的制度在某些方面还与老的制度纠缠在一起的话，它势必将流产。必须与老制度彻底决裂，但是如何决裂呢？
唯一的解决办法是允许个人更有效地支配自己的储蓄，允许他们向私人基金管理人员提出给予服务的要求。同时，这种账户不应该将有时间积累自己养老金的，较为年轻的工作人员拒之门外。并设想出一项有伸缩性的计划，以便距退休还有几年时间的工作人员能够选择将这段时间须交纳的钱放入自己的账户而不是纳入养老金共同基金中。
还一些问题需要解决，如中国的资本市场仍处于初级阶段，股市动荡不定，第一只开放式基金才上市。在这种情况下，距退休时间不长的工作人员或许不会有别的选择，只好购买收益很低的政府债券。
通过建立涵盖全部工作人员的全额交纳账户，主要受益的将是改革进程本身。岁数较大的工作人员选择自力更生而不是铁饭碗将产生强有力的示范效应。
二、不走养儿防老老路
1997年中国开始实行一项新制度，根据这项制度，城市的工人必须拿出他们工资的一
养老金制度的平衡部分，这样国家才能承诺继续建立养老金保障网。官方数字显示，64%的退休人员目前由政府而不是由他们的工作单位支付退休金。但是，流入政府养老金系统的资金甚至不足以为现有的退休人员提供退休金。尽管政府仍承诺会照管他们，但它并没有为即将到来的大批退休职工留出足够的钱。
几个星期以前，北京开始在全国范围发行一种福利彩票，以帮助弥补一小部分的资金不足。更重要的是，政府正在考虑一项计划，取出它在许多国有企业的股份，将其放入一笔总基金中。政府在这些企业的合同期满之后，可以在股市上公开出售这些股份。这样做的一个好处是，以一种在政治上可以接受的方式将更多的国有企业民营化。
为了保证社会的稳定，政府必须承担这笔所谓的“过渡期差额”费用——为那些目前50岁左右的人提供养老金，这些人还有10年就要退休，只能在这段时间里存一些退休金。他们大半辈子都在为“建设社会主义”工作。即使社会保障体制现在就开始将他们上交的那部分工资积攒起来，也不够他们退休后的生活所需。出售国有企业是补偿他们的恰当方法。
但是，这种基金并没有为将来打下良好的基础，因此不应要求年轻一些的工人也把钱存入该基金中，这是因为政府仍将负责管理退休金。这种做法的收益很低。
决定目前处于事业中期的人们能否得到可观的退休金的关键因素是，退休金投资的回报率。北京应该留意金融策划专家一直给一些个人提供的建议：尽可能早地开始存钱，向那些持有多种股票和债券的共同基金投资，以便得到更高的综合回报率。
短期存在的一个问题是，在中国值得拥有的股票为数不多。然而，政府正在计划在明年初创建一种新的证券市场——二板市场，这样私人公司就可以上市了。不管目前的情况怎样，我们都可以毫无疑问地说，让政府影响投资决策不大可能形成所需的投资回报水平。
实际上，任何类型的国有体制可能都不是个好想法。最好的解决方法是，允许中国人个人为他们的退休基金选择管理人。这将消除政府优先考虑维持国有企业这一政治目标而忽视退休者利益的风险，个人选择退休基金的管理者还会形成竞争。
政府可以要求每个人向一个已获批准的计划出资，这与香港的“强制性公积金计划”非常相似。但实际上，即使这种做法也是不必要的，因为中国人已经存了很多钱。征税方面的因素，将足以使每个人养成将一部分钱存入退休金账户的习惯。
北京必须严格管理退休基金管理行业，以避免基金受到欺诈和非法行为的影响。它还需要引入国外的专业知识。地方养老基金公司如今获准与一些国际知名公司组成合资企业，养老金市场最终应该彻底开放。
作为中国的最好的养老金体制，应该消除国家计划经济体制下所养成的那种依赖态度。中国人不能再回到依靠儿女养老这条老路上去，而是应该在金融改革成果使他们有所选择的条件下，让他们自己来谋划未来。仅仅让职工为未来的退休金存钱还不够。他们需要有决定如何投资这笔钱的自由。
（本文来源：《亚洲华尔街日报》日期：2000年9月20日；2001年11月21日）
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