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ABC公司资产负债表×年×月×日资产流动资产银行存款应收账款存货资本资产(续)其他资产总资产负债流动负债应付账款税金长期负债应付抵押借款股东权益保留盈余股本负债与股东权益合计2分清什么是魔鬼，什么是天使
你要养成一个习惯，每月初上班的第一件事是拿起损益表、现金流量表，仔细看看上面的数字，有没有在你的预算范围之内，有没有什么异常的情况发生。你和它亲密接触的时间比其他报表都要长。 损益表比资产负债表要简单得多，这里，有你的天使利润，也有你憎恶的魔鬼成本。 首先看公式。整个报表就是三块，收入减成本费用等于利润，就是这个公式，左右着企业每天的一切运转和决策。今年的毛利润与去年一样吗？如果毛利润低于去年，严格检查销货和供货情况！ 其次看收入。主营业务收入、其他业务利润和投资收益、营业外收入有主要的，也有次要的。主营业务收入是你的尖刀，在这一块上，必须保持绝对地位！在总收入不变的情况下，如果你这部分的比例减少了，你要高度警惕起来了。看看是行业不景气，还是市场上出现了新产品，还是客户的口味有所改变。 第三看支出。与上个月相比，你的成本支出有没有增加，如果增加了，你就看是在哪一块增加的。比如说，是原材料费用增加了，那你就要问，是使用量增加了，还是价格上涨了——如果是使用量增加，你就要问生产车间，是不是有浪费现象发生；如果是价格问题，你就要问采购部门，能不能要求他们维持原价，能不能换其他供应商，有没有其他替代品。拿着这张表，你可以一眼发现问题的关键所在。 你的管理费用是否增长了？如果你今年在商业中心租了新的展厅，你的费用支出增加了30%，你期望能将你的收入提高20%，那么，是否达到了目的？ 最后看经营的最终结果——净利润。如果你前面的工作做得很好，那么你看到的这个数字就是你的战果。 损益表格式 ABC公司损益表×年度收入销货成本毛利润费用销售费用管理费用财务费用税前利润所得税净收益3抓住你的生命线 有人说，现金为王。一个企业不挣钱，不等于倒闭，但没有了现金，一定得倒闭。一旦企业没有了现金流，就等于人没有了血液一样。 现金流是企业现金整个的流入和流出，你在哪儿能看到它呢？就是这张现金流量表。现金流量表所提供的信息是每个企业家都想知道的：“我的钱跑到什么地方去了？”它是三张报表里惟一涉及现金流入流出的报表。假如上年末你的现金余额为200000元，今年你的余额为150000元，那么，你就知道今年的现金净流出为50000元。 每一笔钱，你收到了，到你账上了，现金流量表就有体现了。你说我现在有收入，但是它是应收账款，我卖出东西没收到钱，现金流量表就体现不出来，它就是看你账上现在有多少钱。 现金流量表一共有三大块： （１）经营活动产生的现金净流量，就是你销售商品、提供服务收到的现金。 （２）筹资活动产生的现金流量，就是你从各个地方筹集来的现金，包括发债、借贷等等。 （３）投资活动产生的现金流量，就是你投资产生的现金收益，比如买 股票、债券等。这些是现金的流入，同样，你购买商品、接受服务、支付租金及职工工资、偿还债务、投资亏损，这些都付出了现金，那么就是现金的流出。 经营活动所产生的现金净流量等于流入量减去流出量，这个现金一般来讲应该是正数，你要随时发现，你的现金流是增多了，还是减少了，你的企业赢利了，现金流是不是增加了，如果没有增加，甚至是减少了，你就要马上找明原因，看看是哪一块的现金支出过多，能不能立即弥补，亡羊补牢，还不算晚；如果是负数，企业就已经岌岌可危了。
现金流量表格式
项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的税款支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额(续)项目金额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额 |
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