财务报表分析公式

 财务报表分析公式 收藏
一、偿债能力分析：
1、 流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200％，我国150％较好。
2、 速动比率=速动资产（流动资产－存货）/流动负债*100%。国际标志比率100％我国90％左右。
3、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50％，国际公认较好60％。
4、 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%
二、资本状况分析：
1、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大

三、盈利能力分析：
1、 主营业务毛利率=毛利（主营收入－主营成本）/主营业务收入*100%，介于20％-50％之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品（时装）毛利率高。
2、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
5、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
6、 资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12％。
8、 不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%
9、 资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%
10、 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%
11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%
12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%
13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%
14、 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%
15、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
16、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%
17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
19、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
21、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
22、 资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%
25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
26、 成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100%
27、 销售收现比=销售收现/销售额
28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%
30、 现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%
31、 现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%
32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%
33、 应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额
34、 应收帐款周转天数
=天数/应收帐款周转次数
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
35、 存货周转率=销售成本/平均存货
36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率
37、 流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额
38、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
39、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额
40、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
41、 已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出
42、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额

本文来自CSDN博客，转载请标明出处：http://blog.csdn.net/leuriat/archive/2005/10/04/494971.aspx