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透过现象看本质 治理整顿促发展 一九八九年度生产经营统计分析 经济计划科 高景富 八九年，是我国进行治理整顿，深化改革的头一年。在这一年中，由于资金紧张、市场疲软等问题，给生产经营活动带来了许多困难和压力。但是，在党的政策路线指导下，全厂上下齐心协力共同奋斗，实现了工业总产值7101.74万元，销售收入6135.37万元，利税总额964.19万元，超额完成了向市承包的生产经营任务。其中工业总产值比上年的6450.45万元净增659.29万元，以10.10%的增长速度高于区、市的平均增长水平。 但是，由于资金和市场因素的影响，销售收入和利税总额与去年同期相比，出现了下降现象，其中销售收入较上年的7090.56万元减少955.19万元，下降13.47%；利税总额比上年的1144.22万元减少180.03万元，下降15.73%。对工业总产值增长，而销售收入和利税总额却下降的不同寻常现象，我们将在生产经营活动的具体分析中加以剖析。 下面，就构成本企业整体的全民所有制部分，以最能反映企业经济效益的几个指标，对生产经营活动成果作简要分析： 一、劳动生产率=工业总产值（不变价）÷全部职工平均人数 （表一）
说明：表一中工业总产值上年同期数原为6023.30万元，其中包括泡沫塑料分厂的57.18万元，再生油分厂的150.30万元和微轿分厂的477.36万元，八九年这三个分厂独立，其所创造的价值不计入全民部分。为便于对比，将上年同期完成的工业总产值剔除了三个分厂的完成产值，故表一中工业总产值的上年同期数为5338.48万元。 我厂八九年工业总产值，也就是劳动者在一定时期内所创造的以货币表现的产品产量比去年同期增长6.06%，净增323.74万元.工业总产值完成如何,对劳动生产率影响很大,反之,总产值也受职工人数和劳动生产率的共同影响。 （1）、由于职工人数变动影响总产值的增长量： P0T1－P0T0=（T1－T0）P0=16740×（3290－3196）=157.02万元 占总产值净增量的48.50%。 （2）、由于全员劳动生产率的变动影响总产值的增长量： P1T1－P0T1=（P1－P0）T1=506×（17210－16704）=166.47万元 占总产值净收入增量的51.50%。 1、资金：全年所需定额流动资金为4000万元，但八九年度从银行只获得1500万元的资金贷款，其余全靠自筹，由于资金不足严重影响了生产经营的正常进行。 面对困难，企业充分发挥了自我调节的功能，采取内部集资、争取短期临时贷款等办法，解决生产必需的资金；通过健全内部银行机构和资金限额使用制度；清仓查库、处理积压物资等措施，开源节流，保证资金使用效率的提高。同时，组织人员外出催收货款，加快资金回笼和周转速度，从而在资金极度困难的条件下，保证了生产经营所需最低程度的需要。 2、原材料：由于资金和价格共同影响的因素，原材料供应因交不起预付款而不得不放弃了计划内钢材指标100多吨，欠材料货款达100多万元，致使许多产品零件的原材料供应不足。对此，企业采取严格控制材料定额供应，充分利用库存进行材料代用，利用库存与外单位相互调剂所需材料。同时通过努力提高零件加工质量，降低材料消耗来保证材料利用率的提高等一系列措施，保证了生产所需原材料供应不脱节。 3、电力：全年生产用电需865万度左右，但供电系统分配电量只占所需的40%左右，缺口很大。但我厂充分发挥了自发电站的作用，保证了生产用电。根据统计，全年自发供生产用电为517.22万度，占生产用电量的57.73%。由于自办电站的作用，还保证了职工生活用电，改变了过去一停电就全厂一片漆黑的现象，稳定了职工的思想情绪，激发了职工的生产积极性。 4、运输：由于交通运输紧张，致使许多生产物资供应不及时，过去对急需物资采取派汽车长途运输的办法，但由于成本高，不宜经常采用。八九年针对运输紧张的困难采取了改进措施，经营副厂长，供销科长和有关人员多次出马，北上东北，南下海南，想方设法开辟通道，千方百计组织车皮发运货物，解决了矽砂近千吨、煤炭2700多吨、生铁1000多吨，还保证了其他原材料的及时供应。 5、市场：由于资金紧张，导致市场疲软，我厂发动机销量下降，产品压库严重，原订计划难以实现。对此，工厂根据掌握的市场信息，及时调整了产品结构，通过增加051油锯和拖内配件产量等一系列补救措施，弥补了因发动机滞销而产生的缺口，使工业总产值保持了适当的增长速度。 6、其他：春夏之交，北京的学潮动乱对社会、对不明真象的群众产生了一定的影响。工厂党委和厂领导充分发挥政治工作的作用，提高了职工辨别是非的能力，消除了由于学潮和动乱造成的不良影响。全厂四千多职工，包括当时出差在外甚至正在北京的职工无一人涉及动乱或暴乱活动，工厂的生产经营正常进行，六月份完成产值615万元，创当年生产新纪录。 八九年由于工厂克服重重困难，取得了较好的经济效益，给全厂职工普调了一级工资，浮升了两级工资。职工得到了切身的实惠，更加激发了生产热情，增加了向心力和凝聚力。下半年，在经济形势更为严峻的情况下，也没有一个职工想要离开柳机，相反，外单位有470多人要求调入柳机工作。 二、人均利税=利税总额÷职工年平均人数 （表二）
由表二得知：利税总额本年度较上年同期减少202.22万元，降低18.98%；由于利税总额的减少，导致人均利税比上年减少608万元，降低23.17%。影响利税总额减少的主要因素在于产品成本的增加和销售收入的减少。 （表三）
全部商品产品总成本比上年同期增加485.53万元，增长率为9.64%，影响成本总额的其他因素也都呈增长现象。影响可比产品单位成本增高的构成因素主要是原材料项目和企业管理费项目。如：051油锯累计单位成本为800.84元，比上年实际升高96.87元，其中原材料升高67.91元，企业管理费升高24.57元，两项共占单位成本升高额的95.47%。276Q发动机累计单位成本为3838.34元，比上年实际升高345.22元，其中原材料升高125.88元，企业管理费升高215.48元，两项共占单位成本升高额的98.88%。 构成利税总额的税金部分，本年度完成350.12万元，减少82.85万元；利润完成513.05万元，比上年632.41万元减少119.36万元，两项合计使利税总额共减少202.22万元；销售收入完成5459.66万元，较上年的6538.28万元减少1078.62万元。 利润减少的原因如下表所列： （表四）
影响本年利润发生变化的主要因素是产品价格升高和销售成本增加的综合作用所致。由于051A油锯和76Q发动机平均销售单价较上年同期分别增加88.28和550.04元，因销售价格升高而增加利润467.57万元。但由于各种外购件、原材料、燃料、电力提价，管理费用大幅度增加，而且276Q发动机产量比上年减少1493台，造成销售成本大幅度提高，加上销售量又比上年减少4000台，致使利润减少376.60万元，再加上其他因素的共同影响，致使八九年度的完成利润共减少119.36万元。 三、净产值率=净产值÷现价总产值 （表五）
工业净产值反映工业新创造的价值，是反映企业生产经营成果的主要指标之一。从表五中可以看出，净产值八九年比八八年增加87.93万元，增长8.62%。净产值增长的主要原因是受现价总产值和净产值率共同影响的结果，其中：由于现价总产值增加545.39万元，影响净产值增加26723万元；由于净产值率比上年提高0.3%，使净产值增加20.56万元。 影响净产值率提高的总因素是由于产品价格的调整提高。如051A油锯由于销售价格较上年提高88.22元，销售12411台增加现价总产值109.49万元；276Q汽油机销售价格较上年提高550.04万元，销售6576台增加现价总产值361.71万元，两项共计增加现价总产值471.02万元，如按报告期净产值率计算：471.02×49%=230.87万元。即由于051A、276Q两机销售价提高使净产值增加230.87万元，占净产值增加总额的80.19%。 四、销售利润率=实现利润÷销售收入 （表六）
本年销售收入和实现利润与上年同期相比，几乎呈同步下降的趋势，这固然是两个指标之间关系密切的缘故，因为利润的实现主要取决于销售收入的多少。本年销售收入较上年同期减少1078.62万元，减少的原因有：（1）销售合同实现率较低，本年累计订货额为12598.29万元，而累计实现额为5989.75万元，实现率仅为47.58%，而上年同期销售合同实现率为6572.51÷7391.75=88.92%。（2）、销售收入实现率较上年降低，本年销售收入实现率为5459.66÷5989.75=91.15%，而上年同期为6538.28÷6572.51=99.48%，同期相比，八九年的销售收入实现率较上年降低8.33%，如按上年销售收入实现率计算，5989.75×99.84%=5958.60元。即本年销售收入减少了5958.60－5459.66=498.94万元。（3）、产品销售单价降低，由于受市场疲软的影响，276Q发动机不得不随整车降价而降价，从九月一日起，276Q发动机销价降低4997－4547=450元，降低9%左右，九月一日后销售1052台，使销售收入减少了450元×1052=47.34万元。 销售收入总额减少的主要原因是受资金紧张，市场疲软气候影响所致。实现利润减少的原因除受销售收入的影响外，还有其他原因，这在人均利税指标的分析中已列出，不再重述。 五、资金利润率=实现利润÷定额流动资金年平均余额＋固定资产净值年平均余额 （表七）
资金利润率较上年降低1.96%，原因除了实现利润减少119.37万元以外，主要是受定额流动资金年平均余额和固定资产净值年平均余额增加的共同影响，具体分析如下： 定额流动资金年平均余额较上年增长幅度不大，只增长了0.81%，但定额流动资金期末占用为3938.64万元，较上年的3343.74万元却增加了594.90万元，增长幅度为17.79%，其中储备资金增加152.14万元；生产资金增加106.54万元；成品资金增加336.16万元。百元总产值占用定额流动资金66元，比上年的61元增加5元，增长幅度为8.2%；百元流动资金提供的利润为14元，较上年的17元减少3元，降低幅度为17.65%；定额流动资金周转天数为245天，较上年的203天慢了42天。资金使用效果有所下降，主要原因是受国家收紧银根和市场疲软的影响，由于276Q发动机滞销，使实际产量减少产成品库存增加和在制品的积压，造成按原生产计划订购的配套件积压，造成库存积压，最终导致了流动资金的积滞，影响了流动资金的周转速度，其中单是产品压库和发出商品两项就占用资金2739万元。 随着技改工程的完工投产，固定资产有所增加，固定资产净值年平均余额由八八年的3697.21万元增加到八九年的4346.76万元，增加649.55万元，增长11.57%。固定资产增加了，生产能力增大了，但由于受资金和市场两个因素的共同影响，我厂主要产品276Q发动机的产量反而下降了，固定资产的使用效果比上年明显下降，百元固定资产净值提供的利润由上年的17元降低到本年的12元，减少5元，降低幅度为29.41%。 六、产品质量 由于受资金和市场因素的共同影响，不但给生产经营带来了许多困难和麻烦，同时也波及到产品质量方面。如：原材料使用不得不充分利用库存，对一些产品零件采取材料代用的方法，一些外购配套件由于急用，在进库检验时把关不严，造成一些产品质量单项指标曾一度有所下降。但由于工厂领导对生产、工作及产品质量较为重视，通过健全和实施质量管理制度，对技术工人进行学习培训，对检验人员队伍进行整顿充实，从而提高全体干部、职工的质量意识，保证了产品质量的回升和提高，使我厂的主要产品一等品率达到100%，较上年的99.98%提高0.2%，产品优质品率由上年的13.28%提高到本年的66.67%。八九年十二月二十日，051A油锯通过部级评定，获部优产品光荣称号。 从以上几个经济效益指标看，虽然有些指标较上年有所降低，但这并不能说明我们在生产经营工作中有什么失误，更不能说明我们管理上有所失败，这是受整个经济气候影响所致，是经济调整的必然趋势，是难以人们的意志为转移的。透过现象看本质，能在极度困难的条件下完成向市里承包的任务，能取得增长10.10%的速度，能在治理整顿、深化改革的头一年站稳脚跟，有所发展，就足以证明我们这个企业具有自我调节、自我发展的应变能力，具有相当好的生机和活力。 存在问题和几点建议 回顾一年来的工作，虽取得了一定的成绩，但也还存在一些不足之处，如：年初时对中央关于治理整顿的改革政策理解不透，对今后的经济发展形势估计不足，以致在应变措施上处置不力；由于对市场信息掌握不准，敏感性差，导致276Q发动机滞销，影响生产经营计划的顺利完成；由于企业内部管理尚未完全理顺，达不到程序化、标准化管理的要求，对完工投产的技改能力没有充分发挥和利用，致使固定资产和经济效益不能保持同步增长造成一定的浪费等等。 九十年代第一春已经开始，工厂制定了今年向市承包的生产经营目标：产值7100万元、销售收入6000万元、利税总额1050万元、上交利润140万元。从目前形势看，今年，特别是上半年，资金、市场好转的希望不大，将会是去年下半年经济形势的延续，仍会遇到许多困难。如何保证生产经营目标的实现？提出如下建议： 一、搞好产品结构的调整是摆脱困境，发展生产的根本出路。微型发动机的系列产品376Q汽油机和柴油机、272汽油机试制已经成功，必须在形成批量生产和打入销售市场方面下功夫，争取用户的信赖，扩大产品配套能力。 二、抓好经营市场的开拓和扩展是搞好生产经营工作的前提。目前，051A油锯虽仍占国内市场的85%，但从掌握的信息看，已面临竞争对手的挑战。276Q发动机仍是一家“独揽配套”的局面，因此必须加强经营措施，变更营销手段，扩大配套能力，争取配套伙伴，保证产品畅销无阻，提高经济效益。 三、加强企业的内部管理，是增强企业活力的有力保证。内部管理应着重抓好以下几个方面： （1）、资金：今年资金较去年明显紧张，定额流动资金已削减一千万元。因此要更进一步完善资金管理制度，健全资金管理机构，开源节流，从企业内部挖掘潜力，提高资金自筹能力，提高资金使用效果。 （2）、原材料：目前原材料价格呈现稳定趋势，但这只是一种假象，一旦资金好转，各行业生产恢复生机后，价格在供不应求的情况下可能会有回升。因此，在资金许可的情况下，对生产急用的短线材料要保证必要的储备，同时还要继续采取措施充分利用库存，调整储备结构，保证原材料供应。 （3）、质量：本年度废品损失较上年虽然降低了2.23%，但质量的全面管理仍存在许多问题，要继续抓好生产的现场管理工作，改革工艺水平，提高产品质量，在分配上强化质量否决权，做到奖罚分明，进一步提高全员的质量意识。 （4）双增双节：八九年双增双节工作颇有成效，通过清仓查库，处理积压物资，回收资金达40多万元。今年要在去年的基础上鼓动职工搞小改小革，提高工作效率，广泛开展反浪费和节能、节耗活动杜绝跑、冒、滴、漏现象，争取通过开展双增双节活动增收百万元。 四、加强和完善技术改造是增强企业实力的有力措施。工厂通过一、二期技术改造，实力得到加强，但在充分利用和发挥新增生产能力方面做的还不够，达不到满负荷运行的要求，必须从加强管理入手，提高新增生产能力的使用效率。 五、加强职工思想政治工作是巩因和提高职工队伍素质的重要保证。通过对去年春夏之交的动乱到暴乱事件的反思，我们更体会到了思想政治工作的重要性，更感觉到了加强党的领导的必要性。过去的一年，已经证实我们在这两个方面都取得了成功的经验，今年要针对资金、市场趋势紧张的形势充分发挥党的领导力量的作用，把政治思想工作做得更细一些、更好一些，消除群众对当前经济形势的认识存在的掉以轻心的悲观失望的两种心理、两个极端，从而能正确面对现实，增强战胜困难的信心和决心，增强企业的向心力和凝聚力，使全厂上下齐心协力，同舟共济，共渡难关，求得企业的生存和发展。 对今天，我们有战胜困难的决心；对明天，我们有夺取胜利的信心。在党的英明领导和全国各族人民的共同努力下，百业具兴的时机即将来临，对此我们已做好了迎接挑战的充分准备。除了向市承包的计划外，我们还制定了保五争八的内控目标，即在去年完成7100万元产值的基础上，按5%或8%的递增速度安排生产经营。这虽是充满困难、充满风险的目标计划，但我们有信心去争取实现。我们的方针措施是：科技先导上水平，质量稳定拓市场，管理升级争效益，调整结构求发展。只要坚持物质文明、精神文明一起抓，团结一致，奋勇拼搏，就一定能达到预期目标！ 1990.02.17 此文是89年就任经济计划科副科长后所写的第一篇生产经营统计分析。厂党委书记、主管经营的副厂长罗连鉴90年3月8日在文稿上作了批示：“此材料不错。分析了工厂管理的情况，为加强管理提供了方向，建议在中层干部中进行宣传。”由此受到的鼓舞极大，从此经常以写作为乐，所写的统计分析、论文年年都能结合实际、切合主题，年年都能在区、市或全国统计学会组织的论文评比中获奖。 本文标题原为副题,现主标题是在此次整理时加上的. |
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