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一、规定
1、企业所得税法规定：不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。
2、个人所得税法规定：公司如果将税后的盈余公积金或未分配利润直接转增注册资本，实际上是公司将盈余公积金或未分配利润向股东分配了红利，股东再以分得的红利增加注册资本，因此，对个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由公司在有关部门批准增资、公司股东会议决议通过时代扣代缴。
3、公司注册资本登记管理规定：以资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本的，应当说明转增数额、公司实施基准日期、财务报表的调整情况、转增前后财务报表相关科目的实际情况、转增后股东的出资额。
4、独立审计实务公告第１号—验资规定：以净资产折合实收资本（股本）的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润、出资者的债权等转增实收资本（股本）及因合并增加实收资本（股本）的，或因合并、分立、注销股份等减少实收资本（股本）的，应当按照国家有关规定，在审计的基础上验证其价值。
二、现实
1、当投资者为企业时，根据企业会计制度，以盈余公积和未分配利润转增资本应该视为企业收到的股票股利，不作为投资收益核算，当企业未能自觉对此作出纳税调整时，税务机关很难发现。
2、当投资者为自然人时，当被投资企业未能自觉代扣代缴应缴个人所得税时，税务机关也很可能忽视。
3、注册会计师在验资时，应该按照规定对被审验企业进行审计，同时按照规定在验资报告中说明公司实施基准日期、财务报表的调整情况、转增前后财务报表相关科目的实际情况。在当投资者为企业时，纳税调整为投资者的义务，注册会计师无需对此关注和在验资报告中说明，但当投资者为自然人时，代扣代缴应缴个人所得税为被审验企业的义务，而且税款要在有关部门批准增资、公司股东会议决议通过时代扣代缴，即税款应该在验资前就要缴纳，注册会计师必须对此作专门的审验，同时在验资报告的“财务报表的调整情况、转增前后财务报表相关科目的实际情况”中做出说明。但是在实际当中，注册会计师往往侧重于新增注册资本的缴纳情况，而对于由此涉及的税项很少关注。
三、对策
1、修改公司法、公司注册资本登记管理规定等法规，凡企业增加注册资本，股东均应以货币资金、实物资产、工业产权、非专利技术、土地使用权出资，禁止以盈余公积和未分配利润转增资本。凡需要以盈余公积和未分配利润转增资本的，应该先实际分配给股东，再由股东实际缴纳出资。采用此方法也可杜绝企业通过账务操作虚增净资产，虚假出资的现象。此方法最为彻底有效，但在目前情况下几乎不可能实现。
2、加强税务机关的信息共享和相互协作，首先，新注册成立企业在办理税务登记时，主管税务机关应该关注其注册资本，并将投资者的投资情况向投资者的主管税务机关通报，防止投资者将投资款和以后收到的投资收益作为往来挂账；其次，在征管当中，发现辖区内企业注册资本发生变化时，尤其是以盈余公积和未分配利润转增资本的，应当向投资者的主管税务机关通报并了解其纳税调整情况；同时，作为投资者的主管税务机关也应该及时关注被投资企业的有关情况。此方法在当投资者为企业时，有一定的操作性，但鉴于目前税务机关之间信息沟通不畅、地方保护主义等情况，实行也有一定的难度。
3、改变税务机关在征管和稽查中只关注收入、成本、费用的情况，将资产和权益的变动也纳入其重点关注的内容当中，首先对长期股权投资不能仅关注投资收益，要充分了解被投资企业的整体财务状况和股权结构及其变动；其次要对企业权益的变动作充分的了解，特别是自然人股东以盈余公积和未分配利润转增资本的，应该检查其代扣代缴应缴个人所得税的情况。
4、作为注册会计师，在自然人股东以盈余公积和未分配利润转增资本的验资中，要充分审验被审验企业代扣代缴应缴个人所得税的情况，当企业决定以盈余公积和未分配利润扣除个人所得税款后的余额转增资本时，要审验股东会决议、修改后的章程、相关会计处理中新增注册资本是否为盈余公积和未分配利润扣除个人所得税款后的余额，应交税金-应交个人所得税科目中代扣和代缴过程、缴纳税款的票据等；在企业决定以盈余公积和未分配利润全额转增资本时，要审验企业是否向投资者收取了相应的税款并按时缴纳。当被审验企业以盈余公积和未分配利润转增资本，而未能及时代扣代缴应缴个人所得税的情况下，注册会计师应该拒绝出具验资报告。
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