规范农民专业合作社内部管理为金融机构开展“专合社贷款”创造条件 ——对四川资阳“专合社贷款”的调研 涉农金融机构担负着为“三农”服务的重大责任。如何选准服务“三农”的切入口，使涉农金融机构与农民实现双赢，是促进商业性涉农金融机构支持“三农”发展，并实现财务上的可持续性的关键所在。农行四川资阳分行选准农民专业合作社（特别是养猪专业合作社）作为突破口，扶持当地农民依靠养猪增产增收，把养猪专业合作社贷款作为重点发展的信贷品种，取得了明显的社会效益和经济效益。这是该行认真践行科学发展观的具体体现。笔者利用科学发展观实践机会进行调研，深入了解了资阳农行以及所辖乐至县农行支持养猪专业合作社的情况，对于目前积极推行的农民合作社这种促进农民组织化生产的形式进行一些思考。 一、政府做到“引导不干预、指导不代替”，采用指导、扶持、服务原则推动农民专业合作社发展。金融机构采取切实有效措施，向合格的农业专业合作社提供资金支持。 对于任何一件新生事物，其发展一般有两种途径。一种使政府强制推动，即所谓的强制性制度变迁。另一种使诱发性制度变迁，则是一个自我生成的由需求推动的自发变迁。当然有时二者兼而有之，即政府的引导与农民的自发参与相结合。那么四川资阳的以养猪专业合作社为主的农民专业合作社则属于二者兼而有之的类型。资阳政府下发了《加快农民专业合作社发展的意见》，认为农民专业合作社是发展现代农工业的有效组织形式，是引导千家万户农民参与市场竞争的有效载体，是推广畜牧业“六方合作+保险”机制的主要方式。探索出了在财政引导下金融机构、农业担保公司、保险公司、饲料企业、种畜场、畜牧专业合作社组织农户、肉类加工企业参与的联盟式的合作推动现代畜牧业发展和农民增收的新路子。该市农民专业合作社的原则是：坚持农民在合作社中的主体地位；坚持民办、民管、民受益的办社宗旨；坚持“股份制、融资型、经营性”发展方向，把合作社办成经济实体；坚持政府指导、扶持、服务的方针，不搞行政包办和强迫命令。通过创新发展模式、利益分配模式等，运用体制机制的创新来推动农民专业合作社的发展。政府在工商登记政策、财政扶持政策、税收优惠政策、信贷支持政策、用地用电政策、农产品生产与销售政策、人才支持政策、农业项目支持政策方面予以大力支持。加强组织领导，创新工作方法、加强宣传培训等方面政府发挥积极作用。其发展目标是力争用2年时间，围绕优势产业和大宗农产品扶持发展1300个规模化的农民专业合作社（其中养猪专业合作社1000个以上），引导金融支农资金30亿元以上，启动民间资金30亿元以上，20%以上的农户加入农民专业合作社，40%以上的主要农产品通过专业合作社加工和销售。可见，政府在推动农民专业合作社发展中起到积极的作用。 对于金融机构，特别使涉农金融机构一直在努力寻找支持“三农”发展的有效载体。而素以养猪闻名的四川抓住大力发展农民专业合作社这个机遇，创新了“专合社贷款”品种。据报道，农行四川分行与资阳签订战略合作协议时透出信息，今年用于“三农”意向性信贷规模将近70亿元。到2008年底，资阳农行共对181个农民专合社累计发放贷款5.68亿元。合作社的购销结算均可以在网上进行。农行还对四海集团签订合作协议，贷款余额达2.6亿元。四川资阳“六方合作+保险”机制也为金融机构贷款提供了可靠的保障。其基本模式是“金融机构向饲料企业、种蓄场、肉食品加工企业发放流动资金贷款；市农业产业化担保公司为金融机构发放贷款提供信用担保。饲料企业以每吨低于终端市价，向合作社农民赊销、配送仔猪，解决农民养殖资金投入及运输费用支持；养猪合作社农户按标准化饲养肉猪，订单交售给食品加工企业，解决生猪销售问题。肉食品加工企业如四海集团、正东集团等按优质优价（同时有最低保护价）直接收购合作社农户的肉猪。并代购饲料企业和种蓄场向农户扣收赊销款项。保险公司（人保等）以生猪养殖保险全程参加六方合作，政府对保险补贴40%，解决农户养殖风险问题。此外，建立风险基金，按饲料企业每吨8元，肉食品加工企业每头生猪2元，种蓄场农户各1元，财政每头生猪补贴2元筹集，风险基金专户储存、民主管理，用以防范信用风险和补贴养殖保险。这“六方合作+保险”体制机制创造了多方共赢的良性循环，也解决了农户缺资金、缺技术、缺劳力、缺市场的问题。客观上也为金融机构贷款提供了安全保障。目前资阳有农行、农发行、国开行、农村信用社等对农合社发放贷款。贷款利率是在农信社执行利率的基础上优惠10%至20%。担保公司按合作社入股资金的5-10倍予以贷款担保。作为贷款新品种，各银行都制定了专业合作社贷款管理办法，主要是：坚持服务、发展、管理并举，质量、风险、效益并重的原则；明确了借款人应具备的资格和条件，强调产品要有市场、与上下游企业签订具有法律效力的购销协议、要有良好还贷信用记录、要提供可靠的第二还款来源、专合社要有健全的财务制度等。对农民专业合作社进行评级、授信、用信管理，采用“一次授信、循环使用”方式；贷款期限原则上为1年；贷款担保方式采用企业保证担保、担保机构担保、抵押担保（房地产抵押担保）等等。为促进农合社贷款的发展，金融机构还制定了客户经理考核办法。对贷款利息收回率、到期贷款收回率、不良贷款占比、贷款还贷率以及贷后管理指标进行考核，还考核贷款收益、存款收益、中间业务收益等增长额，并与效益工资、业务营销费用挂钩，以此带动金融机构客户经理开拓市场的积极性。 二、农业合作社贷款对于农民防御风险增加收入起到重要作用。但作为一个新的贷款品种，必须在积极支持的同时，加强贷款的风险管理。 （一）农业合作社贷款对于农民防御风险增加收入起到重要作用。 解决“三农”问题，核心在增加农民的收入，而要增加农民的收入，关键在于根据各地的特点，发展特色产业，利用产业支农才是长久之计。在四川资阳，农民历来有养猪的习惯。因此发展养猪产业就是当地的特色产业。实践证明，养猪产业对于当地农民致富起到重要作用。而增加农民产业的组织化程度对于抗衡农业风险、增加农民收入非常重要。在调查中，一位农民给了大家很深的印象。那天，听说农行工作组在资阳市雁江镇东庵猪业合作社调研，他专程来到合作社办公室，给我们讲述了他的致富经历，对农行的感激之情溢于言表。他说他家世代农民，一直以来，养猪是他家主要的经济来源，他本人也很喜欢养猪，有一些养猪经验，在当地小有名气，但也只是能挣一些小钱，他的所谓经验也只是一些土办法。特别是前两年，他家先后养的二十多头猪在即将出栏时都遇上了疫情，全部死完，按当地防疫部门要求进行了掩埋，使他多年来靠养猪积攒的本钱几乎全部赔了进去，以至于萌生了从此不再养猪的念头。东庵猪业合作社成立以后，听说自己只出很少的本钱我人力就可以加入专合社，买小猪的本钱都由农行贷款支持，不用自己出，养的猪出现了瘟疫死亡等情况还会有保险公司负责赔偿，抱着试试看的心理加入了进去。农行的贷款支持，大大增加了该合作社生猪补栏头数，一下子就在专合社认养了50头猪崽。猪舍是合作社的标准化圈舍，干净整洁，有专业的防疫人员进行疫情检查和防治，饲料由合作社统一配发，工作只是每天两次到圈舍投放饲料、打扫，其余时间自由安排，这只相当于他以前喂几头猪的工作量，他得到的报酬是猪崽每长重一斤0.5元的工资收入。让他简直不敢相信的是，入社才三个月，他认养的第一批生猪就顺利出栏了，买猪的企业是专合社早在购进猪崽时就签订了生猪购销合同的当地一家大型屠宰企业。生猪交售的当天，他就从专合社出纳那里领到了3000多元的工资。他算了一笔帐：他认养生猪的工资收入相当于他儿子在外打工的收入，如果自己再投入一些钱修标准化圈舍，除去保险费、专合社防疫费等开支，他赚的还会多一些。从中可以鲜活的例子说明农民依靠专业合作社能够增加收入。在这里，农民之事养猪整个链条中的一环，对于知识水平不高，信息不流畅、资金能力有限、家庭抗风险能力弱的农民来说，单纯地做整个养猪链条的一个环节简单得多，风险也小得多。目前，该市养猪主要靠在家的妇女，男人到外地打工出了，出现农业妇女化的现象。妇女的文化程度普遍较低，也没有机会进行培训，所以依靠合作社这种组织形式，进行专业化分工，对于提高农民养猪的积极性有重要的作用。妇女在家除了照看孩子、做饭、干家务外，还要喂养200头猪八、九百斤饲料、打扫猪场卫生等，非常辛苦，对于信息、销售、养殖的知识学习没有时间，依靠养猪合作社就解除了这些方面的缺陷，所以深受农民欢迎。 （二）风险管理始终是金融机构永恒的主题。对于农民专业合作社的贷款，也要把防范风险放在首位。 农民专业合作社是提高农民组织化程度的重要载体，要以此为切入口，大力支持农民增产增收。但对于农民专业合作社发展中存在的问题，在思想上要增加对信贷风险的认识。我国曾经过农村人民公社运动，大家有点谈社色变，因为人民公社那种集体大锅饭的体制给人们的印象太深刻了。而现在开办的农民自愿联合的专业合作社则与人民公社不同，是在家庭联产承包责任制的基础上的自愿联合，有很多优点。但我们对农民目前的现状，存在的问题不能小视。因此，在发放贷款时必须制定严格的制度。对于条件不符合的农民专业合作社，不能扶持，有选择的予以支持。农民专业合作社固定资产较少，用于担保抵押的担保品较少，贷款存在一定的风险。所以要有一个筛选机制，态度要积极，行动要按银行的信贷规则办事，防止一哄而上，保持农民专业合作社持续健康发展。 三、目前农民专业合作社普遍存在内部管理不规范的问题，这严重制约料农民专业合作社的发展。金融机构服务三农，选择农民专业合作社为载体，要帮助规范农民专业合作社的发展，以此确保贷款资金的安全。 2007年末，资阳农行被定为总、分行面向“三农”试点行。通过不断探索，创新了“农民专业合作社”这个新贷款品种，突破了“三农”融资瓶颈，破解了农民融资难、银行放款难难题。到2008年末共有183个农合社，获得贷款额达5.64亿元。在试点结束后，该行组织了对农合社贷款的后评价和回头看，发现一些农民合作社存在财务管理不规范，信贷资金挪用等问题。本人也借助科学发展观检查指导的机会，深入资阳市东庵生猪专业合作社进行调研，与东庵生猪专业合作社理事长李立贞进行交谈（该合作社是800家资阳生猪专业合作社之一），实地了解了生猪养殖情况，到一家建有标准圈舍的养殖场参观，增加了一些感性认识。资阳农行陈周坤同志联系科学发展观活动实际，对乐至农行专合社进行了信贷专题调研。该行的贺杰、蔡建勇同志写作的《从资阳农行支持农民专业合作社发展看农行在农村市场的战略定位》等，让我更好地了解了农民专业合作社的发展中存在的问题，也了解了农行资阳分行支持农合社发展的一些做法，加深了对于农民养猪专业合作社的认识。 （一）、四川省资阳市乐至县农民专业合作社发展总体情况以及存在的主要问题 1、乐至县农行支持农合社贷款的基本情况 自2007年10月份以来，乐至农行坚决贯彻上级行搞好金融服务“三农”试点的精神，真情面向“三农”，用心服务“三农”，积极营销专合社贷款。截止2008年10月末，已发放专合社贷款8645万元，从该县80多个专合社中选择支持了27个，其中，生猪养殖24个，中药材种植1个，菌类种植1个，莲藕合种植1个。目前这27个合作社总体情况比较良好，具体表现在：一是各个合作社依照《农民专业合作社法》及《农民专业合作社财务会计制度》等进行的内部管理越来越到位、越来越规范。二是生猪养殖已初见成效，24个猪业合作社累计购回母猪5851头，育肥猪2324头，公猪159头；现在存栏母猪5627头，存栏公猪145头，育肥猪已出栏1956头，实现收入281万元，现存栏368头；已产小仔猪4000多头，已出售小仔猪500多头，实现收入40多万元，现有存栏小仔猪3500多头。三是种植业效果明显，已购进菌棒474万元、购进中药材种子257万元，收购中药材140万元；菌类已实现销售收入60多万元，中药材实现销售收入290多万元。四是合作社对农户的带动作用初步显现。总计带动417户农户进行了种养植，其中带动166户农户养殖生猪，18户农户种植了菌棒，233户农户种植了中药材。合作社累计已支付给这些种植、养殖农户工资性收入50多万元，户均1200元以上，有力地推进了全县种植和养殖业的快速发展，带动了越来越多的农户发展致富，有效地推进了社会主义新农村建设。 （二）农民专业合作社存在的主要问题 通过农户多次贷后检查，发现部分专合社还存在着一些明显不足和问题，主要表现在： 1、认识上还存在一定偏差。 （1）合作社与养殖场的关系不够清楚。养殖场的投资人一般是合作社的理事长，少数理事长片面认为养殖场是我的，我就是合作社，我的意志、我的想法就是合作社的想法。（2）对合作社养殖场的归属认识不够清楚。在进行工商登记注册及向农行报送贷款资料时，合作社普遍已把主要养殖场纳入了合作社的注册资本，但是养殖场投资者内心却并没有认识到一旦注资合作社，养殖场就是合作社的资产而不再是个人资产，因此得到猪场补贴就认为补贴该是自己私人的，就迟迟不入合作社账务。（3）对合作社需自觉接受贷款银行的监管认识不足。部分合作社认为农行负责提供贷款就行了，其他的事不过问为好。认为农行的跟踪检查及对合作社的经营管理进行监管是对合作社的经营管理设置障碍，是刁难合作社，是干涉合作社经营。（4）合作社主要管理人员对自己的经营责任认识不够清楚。一些合作社主要管理人员认为合作社经营失败，最终损失的是银行贷款，自己没有多大损失。 2、专合社组建不够规范。 （1）入社农民对合作社的了解太少，不清楚自己的责任、权利、义务，不清楚自己的圈舍是如何折资的；（2）未规范召开设立大会；（3）是合作社章程中部分内容不完善、不真实；（4）合作社所拥有的养殖场产权不清晰。 3、注册资本不够真实，未完全到位。 农户圈舍折资太高或太低，有对40平方米的标准圈舍折资为5万元，有的折资为0或200-300元的；有的养殖场折资高达200万元左右，却毫无凭据；有的合作社实际占用着养殖场，却不是合作社的注册资本。在现金股本上，一些合作社注册了大量现金股本，却提供不了现金已到位的依据，或是现金先期存入了银行，但是早早地取出，退还给了投资人。 4、个别合作社理事长履行职责不到位。 目前少数理事长忙于自己个人或公司的事务，对合作社自己应履行的职责履行不到位，管理不落实。 5、合作社日常管理未完全到位。 农民专业合作社是农民自己的群众性组织，实行民主管理。在合作社理事长组织下，理事会为日常管理机构，应经常开会研究制定相关管理办法（比如研究制定费用管理办法、生猪采购办法等，要形成会议纪要，参会人员在会议纪要上签字）；监事会应具体监督执行到位。重大事项要召开全体成员大会进行讨论决定，并形成会议纪要，由全体成员签名。目前合作社普遍不能提供社员大会、理事会会议纪要及各项管理办法。 6、无生猪采购业务管理制度。 按规定合作社需制定采购业务内部控制制度，明确采购业务的审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施，以有效防范可能出现的各种问题或风险。但目前合作社普遍未制定，在生猪采购过程中已表现出以下问题： （1）生猪购进时机把握不够准确。在未完全决定生猪由何人、在何处饲养的前提下，匆忙买回。有一个合作社去年冬雪天购进育肥猪100多头，深夜拉回来，却找不到关猪圈舍，导致这批小猪露宿一个晚上，死亡50多头，直接经济损失4万多元。（2）对采购价格掌握不好。母猪买价从2000－4000到6000元以上，甚至10000元左右，育肥猪买入价在达每斤15.2元。（3）生猪运输过程中出现重大死亡：比如一个合作社在运回200头母猪时死亡26头，死亡率达13 %。（4）所购生猪的品质有问题。有个合作社买回200头母猪，品质不够好，饲养一段时间后，退回20头要求对方更换，又被迫淘汰掉7头。 7、未签订生猪养殖协议或养殖协议质量太差 （1）对养殖场未签订任何协议。合作社统一购回母猪，饲养到合作社的养殖场中，由合作社这个集体进行饲养，于是请大量管理人员（有的支付了8人左右的管理人员工资）管理，请好几个饲养人员饲养，饲养过程的其他管理也未完全到位。（2）对养殖户事前未签订协议。合作社主要管理人员在生猪购入前未作好各项准备工作，未与养殖户签订好养殖协议，当买回后，才去联系联系养殖户，导致合作社被动，被迫支付较高的寄养费用。（3）养殖协议可行性差，双方责权利不明晰。表现在对未交现金股本的社员签订赊养协议后，社员养殖后出现的亏损款项合作社难以追回；签订寄养协议时，合作社想实现的权益难以实现，却提前已支付大额寄养费用。如一个合作社规定，寄养一头母猪，养殖户每年负责提供20头仔猪，收寄养费每天2.2元，全年800元。其结果是饲养小母猪的前几个月，主要养殖户取得了高额的寄养工资，当母猪产仔饲养技术跟不上，出现风险后，养殖大户未出一分钱，承担不了任何责任。 8、对养殖技术掌握不够、指导不够。 养一头猪容易，但要进行规模化养殖却是很不容易的事。目前有一些专合社的主要管理人员冲入猪业合作社以前，可以说对生猪养殖很不了解，养殖的基本经验及技术很是缺乏，导致在养殖过程中出现：寄养在社员家中的育肥猪生长很慢，生长期太长；母猪饲养得太肥，导致不能正常发情配种或产仔等等问题。 9、对防疫落实不到位 现在已表现的问题有：在母猪买回后，未及时打入相应的疫苗，导致母猪死亡几十头；母猪产仔后对在何时注入何种疫苗不清楚，未严格落实防疫措施等。 10、对防疫药品的购买控制不力 个别合作社购买大量防疫药品。有一个合作社存栏母猪201头，育肥猪204头，居然一次性购入药品9.9万多元。 11、对费用开支管理不力 专合社普遍是白手起家，或者是自身基础薄弱，可是个别合作社对费用开支没有制定管理办法，随意开支大量费用，比如每月对8个管理人员支付工资近9000元，其中理事长月薪高达几千元，对养殖户不计成本大量支付寄养费用，大量支付生活费、租车费等。 12、对生猪销售管理不完全到位 合作社普遍未制定生猪统一销售的管理办法，对寄养在社员家和养殖场的生猪销售事前未规定明确的销售流程和各环节的责任人。在实际销售时也出现销售款不能及时收清等现象。 13、合作社饲料管理上存在不足 未建立饲料管理内控制度，大量预付饲料定金，饲料采购、保管、发放、回收、成本审核等均存在一些不足和问题。 14、合作社财务管理有待于完善。 （1）个别社财务人员距离合作社太远，不便于会计经常到合作社进行现场管理；（2）合作社的原始凭证不够规范，自制凭证很多，白条多，要素不齐全等；（3）会计账务处理不及时；（4）是对合作社的实物未进行适时盘点，导致账实不符。比如合作社生猪已死亡几个月，可是会计仍未及时核实进行账务处理；（5）现金收入、支出笔数多、金额大，库存现金多。 15、个别社有意隐瞒、掩盖问题，报喜不报忧 个别合作社主要管理人员认为合作社问题要少暴露给银行，可以维护合作社形象，对合作社才有利，因此当出现较大量死猪等重大情况时，不及时向银行报告，待银行检查到了才作解释。 16、合作社普遍亏损，个别社亏损巨大 当前合作社普遍不同程度地存在一定的亏损，本来是较为正常的，但是，一些合作社的亏损是因为各项费用开支过大、生猪死亡多、购买猪价太高、生猪销售管理不力等原因造成的。 17、合作社的带动作用还有待于增强 目前在生猪养殖上，合作社一般以主要养殖场饲养母猪为主，已带动的成员还较少。应注意尽量带动更多的入社成员多养猪。 （二）金融机构应采取的对策建议 1、促进理事长提高对农民专业合作社的认识 一是要认清农民专业合作社的核心本质。农民专业合作社必须突出农民的主体地位，社员进行民主管理，可分配利润的60%以上按入社农户与合作社的交易量（金额）进行分配，统一购进生猪及饲料、统一保险、统一销售等。 二是要认清合作社与养殖场的关系。养殖场应是一人或多人合伙修建，应是合作社的注册资本，应把它视同为合作社的一个大社员进行管理。理事长与养殖场主往往为一人，但是这时理事长决不能只维护养殖场的利益而损害合作社全体成员的利益。 三是要认清合作社与农行之间的关系。合作社组织农户进行规模种植和规模养殖，在经营过程中流动资金不足，向农行申请贷款。农行按照相关规定，对符合贷款条件的予以信贷支持。贷款发放后，农行为确保信贷资金安全，需要对合作社进行全面监管，合作社应自觉接受监管。 四是要认清理事长自身的重大责任。理事长是合作社的法人代表，应切实抓好合作社的全面管理，对合作社所有事务负责，对银行信贷资金的安全负责。 2、进一步完善专业合作社组织 要能提供设立大会的会议纪要、合作社章程。要理顺龙头企业、投资人、养殖场、合作社之间的关系，明晰养殖场、合作社产权及各方的责权利。 3、认真清理，如实反映并进一步充实注册资本。 一是对申请贷款时的注册资本进行清理核实，现金股本未到位的，督促相关社员在2008年底前到位；对圈舍股本，应进行全面清理，做到真实反映。圈舍折资有变动的，要通过资本公积予以调整。 二是对合作社目前已实际占用的养殖场，应根据实际修建成本或投资各方共同认可的公允价，由实际投资人折资入社，以充实合作社的股本，且这些养殖场所争取到的各项补助均需收入到合作社账户。 4、督促强化合作社管理 一是理事长必须认真理好合作社事务。理事长应增强责任心，不断提高素质，必须要理好合作社的所有事务，履行好自己的所有职责，对合作社的经营管理负责，对银行信贷资金的安全负责。 二是做好会议纪要。重大事项的成员大会、日常理事会会议、监事会会议均要形成会议纪要。只有通过会议研究决定了的事项，才能在会后得到有效实施，合作社的各项管理才能得到落实，严格防止事事都由理事长一人独断的现象。 5、督促建立采购业务管理内部控制制度 合作社必须根据专合社财务会计制度的规定建立采购业务内部控制制度，明确采购业务的审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。严禁再出现由理事长一人独办、出现问题却无人负责的现象发生。 6、督促提前签订好切实可行的养殖协议 应帮助、督促每一个合作社研究制定寄养或赊养协议，协议必须明确双方的权责利，同时不得损害合作社的集体利益。在养殖前必须与愿意养猪的养殖户签订好养殖协议，才能购猪。 7、督促提高养殖技术 合作社一定要解决好母猪、育肥猪养殖过程中的技术指导问题，努力把生猪养殖好。 8、督促抓好生猪的疫病防治 生猪疫情风险是最大的风险，对此，合作社必须格外重视。既要重视预防疫情，又要抓好病情出现时的医治。 9、督促严格控制、管理好防疫药品 一是建立防疫药品购买审批制度，小额度购买由理事长审批，大额度需经理事会集体研究决定；二是建立物品入库、领用制度，切实加强对购回物品的管理。 10、督促严格控制费用 一是合作社理事会必须开会研究制定费用管理制度，明确各项费用开支的标准及审批制度，不得由理事长一人独自决定。二是监理会必须对费用开支情况要监督到位。三是对费用开支情况应按月对全体成员张榜公布。 11、督促建立销售业务内部控制制度 理事会应研究制定销售业务内控制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施，确保仔猪、育肥猪及母猪的销售和淘汰母猪的处理等销售价格不得低于市场价，交易数量、重量真实，不被相关环节未监督到而被欺骗，价款全额收回合作社账户。为此，各合作社在销售前，要事先通知我行客户经理，以便我行进行现场监管。请你们要予以支持。 12、督促建立存货管理内部控制制度 理事会应研究制定存货管理办法，建立健全存货内部控制制度，建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名盖章，保管员根据批准后的出库单出库。要建立好实物管理台账，做到饲料购回后入库，然后根据实际需要出库，账实相符。 13、督促加强财务管理 应建议合作社就近聘请一名兼职的财会人员，有利于降低成本，有利于会计及时深入合作社现场进行财务管理。应督促合作社会计认真学习《农民专业合作社财务会计制度》，严格按照该制度进行会计核算，防范上述问题及其他问题的发生，切实加强财务管理。要督促专合社加强合作社现金管理，原则上尽量减少现金支付，库存控制在5000元以下。对外采购物品应尽量转账或汇款；对社员的结算，要通过农行发行的惠农卡办理。 14、督促认真分析亏损的原因，制定扭亏的措施办法 各合作社要对当前的亏损情况进行全面、细致的清理、核实，召开理事会认真分析造成大量亏损的真正原因，并研究进一步加强专合社管理的具体措施办法，要积极努力尽快扭转亏损。 15、督促合作社发挥带动作用 随着合作社已购回母猪产仔量的增多及市场的变动，合作社应尽量带动更多的入社农户养好猪。 16、督促专合社加强沟通，主动报告情况 目前乐至支行已支持的27个合作社，分布在10多个乡镇，经常到每个社进行现场监管，难度很大，平常要督促专合社自觉、主动、及时告知自身的相关情况信息，重大事项支行及时到场核实。 总之，乐至农行在服务“三农”工作中，一年来，已选择支持了27户，目前总体情况较好，风险基本可控。今后应加强对《农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的学习，既对专合社的管理全面帮助，又应严格督促其不断强化管理，有力促进专合社实现可持续发展，以有效防范我行信贷资金风险。 对于农民专业合作社贷款，是服务三农的有效平台和载体，也可以节省交易成本。但是任何一项新生事物都有一个不断完善的过程，金融机构要帮助这些农民专业合作社规范管理，按照《农民专业合作社法》的要求，一一对照，不断完善，真正发挥农民专业合作社的作用，使农户和金融机构双赢，保证这项贷款持续健康发展。 分享
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