一、 纳税人 1、根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( C )。 B. 实际管理控制原则 C. 注册地和实际管理控制相结合的原则 D. 以上都不是 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是( B)。 A、 按照核定定额征收企业所得税的纳税人 B、 实行汇总纳税的二级分级机构 C、 按照应税所得率征收企业所得税的纳税人 D、 一人有限责任公司。 7、关于汇算清缴下列说法正确的是:(BCD) A、 由于纳税人在年度终了后要进行汇算清缴,所以纳税人12月份或者第四季度的企业所得税就不用预缴。 B、 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。 C、 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款; D、 预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 8、某生产企业2009年利润总额500万元,销售收入为1500万元,广告费支出为152万元。2009年安置了一批残疾人员,在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元,另外2008年超标广告费90万元,假定不存在其它纳税调整事项,则2009年应缴纳的企业所得税是( B)万元。 A、 130 B、 101.75 C、 150 D、 97.5 二、 收入的确认 1、下列属于时间性差异的是( B )。 C、被投资方做出利润分配帐务处理的日期 D、以上都不对 B.将自产货物用于管理部门 C.将自产货物从一个分支机构移送其他分支机构用于销售 5、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是( C)。 A、 应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 B、 交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。 C、 租金收入的确认,不符合权责发生制的原则。 D、 租金收入的确认,应属于现金收付制。 8、企业所得税预缴办法应包括:(AC) B、企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额换算成全年的预计利润额后计算预缴; C、可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴; D按照月度或者季度实际利润额的70%预缴企业所得税。 9、关于我市企业所得税分类预缴管理正确的说法是:(ABCD) A、 查账征收纳税人,分为按实际利润额预缴和按最低预缴所得率预缴两种。 B、 按最低预缴所得率预缴税款的企业,目前只包括交通运输、建筑业、商业、加工修理修配、中介等服务业五类。 C、 上一年度实现企业所得税达到100万元以上或销售(营业)收入达到5000万元以上的重点税源企业应按实际利润额预缴; D、 某交通运输企业2009年1-3季度营业收入为200万元,4季度为100万元,则4季度应预缴企业所得税0.8万元。 10、企业计算广告业务宣传费的销售营业收入的基数应该是:(ABC) A、 主营业务收入 B、 其它业务收入 C、 视同销售收入 D、 营业外收入 11、某工业企业,2009年度取得产品销售收入1000万元,出租某间不用的厂房取得租金100万元,将产品用于职工福利公允价值为180万元,转让小汽车一辆收入20万元,取得上级补助收入200万元,则应计算广告业务宣传费的销售营业收入的基数应该是:(C) A、 1000万元 B、 1100万元 C、 1280万元 D、 1300万元 12、下列各项中,符合企业所得税法视同销售有关规定的有( ACD ) A、 将自产的产品用于抵偿债务 B、 将自产的产品用于在建工程 C、 将自产的产品换取生产设备一台 D、 将自产的产品用于职工福利 E、 将自产的产品移送给分支机构 三、费用扣除 1、工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬。以下不属于工资薪金的项目有( D)。 3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是( A)。 A、 存货盘亏损失 B、 固定资产被盗损失 C、 在建工程拆除损失 D、 企业清查出的现金短缺
E、 企业发生的坏账损失
8、属于由企业自行计算扣除的资产损失:(AABCD) A、企业各项存货发生的正常损耗; B、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失; C、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失; D、企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失; 9、某居民企业2009年销售收入4600万元,销售折扣300万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元,实际发生业务招待费用15万元,该企业2009年可以扣除的业务招待费用为( C )万元。 A、 12 B、 15 C、 9 D、 18 10、某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用,银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元,用于厂房改造,借用期限9个月,支付借款利息4.8万元,厂房于10月31日竣工结算。该公司2009年度可扣除的利息费用为(B)万元。 A、7.7 B、5.5 C、8.75 D、9.1 11、下列各项中,既要调整纳税年度会计利润,又要调整应纳税所得额的是( ) A、 税收滞纳金、罚款 B、 对外捐赠的自产货物 C、 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入 D、 将自产货物用于在建工程。 四、应纳税所得额 1、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(B )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 2、企业发生的公益性捐赠支出,在( B)12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 B.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款 C.国债利息收入 8、纳税人在境外已纳的税额,在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当(B )。 B.分国(地区)不分项 C.不分国(地区)不分项 D.分国(地区)分项 9、纳税人按照核定应税所得率方式核定应纳税额的,下列说法正确的是:(BC) A、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,由税务机关根据其经营项目分别确定适用的应税所得率。 D、纳税人如果符合小型微利企业条件的,应按20%的税率预缴企业所得税。 A、 1000万元 B、400万元 C、300万元 D、900万元 11、不适用核定征收的特定纳税人包括:(ABCDE) A、享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业); A、1.63 B、1.75 C、2 D、3 13、某中国企业2009年度利润总额为6000万元,当年发生的产品研发费用实际支出为250万元,公益性捐赠支出360万元,无其它纳税调整事项,则该企业2009年度的应纳税所得额为( C )万元。 A、 5525 B、 6000 C、 5875 D、 5550 五、 税收优惠 1、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:( A ) B.保险企业在二级市场买卖国库券的收益,免征企业所得税 D. 企业购买的国债到期兑付所得的利息,免征企业所得税 A、 88910 B、 81250 C、 89500 D、 88500 |
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