|
企业所得税年度纳税申报表
收入总额=销售(营业)收入按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。\2投资收益填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，\3投资转让净收入各项投资资产转让、出售、处置取得的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金额。金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第6列第17行。\4 补贴收入填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。 5
其他收入填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其他收入。包括按照会计制度核算的“营业外收入”，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。 6 收入总额合计(1+2+3+4+5) 扣除项目
7 销售(营业)成本按照会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”，以及与视同销售收入相对应的成本\\ 8
主营业务税金及附加本期“主营业务收入”相对应的应缴税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 \9
期间费用(填报纳税人本期发生的销售（营业）费用、管理费用和财务费用合计数。\\ 10
投资转让成本填报转让投资资产（包括短期股权投资、长期股权投资）的成本，按权益法核算的长期股权投资必须按税收规定计算投资成本调整。 11
其他扣除项目“其他收入”相对应的成本支出（包括“营业外支出”中按照税收规定可以扣除的项目、资产评估减值等），以及其他扣除项目。但不包括公益救济性捐赠、非公益救济性捐赠及赞助支出。 12
扣除项目合计（7+8+9+10+11） 应纳税所得额的计算 13 纳税调整前所得（6－12） 14
加：纳税调整增加额填报纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准，应进行纳税调整增加所得的金额。纳税人如有未在收入总额中反映的收入项目或者不应在扣除项目中反映的支出项目，以及超出税收规定的扣除标准的支出金额，房地产业务本期预售收入计算的预计利润等，也在本行填列。 15
减：纳税调整减少额填报根据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整增加，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。纳税人如有根据规定免税的收入在收入总额中反映的以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目，以及房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等，也在本行填列。（请填附表五） 16
纳税调整后所得（13+14－15)如为负数，就是纳税人当年可申报向以后年度结转的亏损额；如为正数，应继续计算应纳税所得额。 17
减：弥补以前年度亏损填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表六《税前弥补亏损明细表》第6行第10列，但不得超过第16行“纳税调整后所得”。（填附表六）（17≤16） 18
减：免税所得填报纳税人按照税收规定应单独核算的免予征税的所得额在弥补亏损后剩余的部分。金额等于附表七《免税所得及减免税明细表》中“免税所得”，但不得超过第16－17行后的金额。（请填附表七）（18≤16－17） 19
加：应补税投资收益已缴所得税额“应补税投资收益已缴纳所得税额”：金额为本表第2行的数额用于弥补以前年度亏损，再扣减“免税所得”后的余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税款。 20
减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八） 21
减：加计扣除额(请填附表九)(21≤16-17-18+19-20) 22
应纳税所得额（16－17－18+19－20－21） 应纳所得税额的计算 23 适用税率 24
境内所得应纳所得税额（22×23） 25
减：境内投资所得抵免税额 填报纳税人弥补亏损后的应补税投资收益余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税额。26
加：境外所得应纳所得税额(请填附表十) “境外所得应纳所得税额”和“境外所得抵免税额”。实行汇总纳税的成员企业取得的境外所得，不得参加汇总纳税，应单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税。27
减：境外所得抵免税额(请填附表十) 28
境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27） 29
减：减免所得税额填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。金额等于附表七《免税所得及减免税明细表》中第10行与62行的合计数。其中，汇总纳税的成员企业国产设备投资抵免，应按就地预缴的企业所得税额计算抵免额。（请填附表七） 30
实际应纳所得税额（28－29） 31
汇总纳税成员企业就地预缴比例 32
汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31) 33
减：本期累计实际已预缴的所得税额 34
本期应补(退)的所得税额 |
|
|
