1\将本年利润转入利润分配 借 本年利润 贷 利润分配——未分配利润 2、所得税的缴纳,比例25% 借 所得税 贷应交税金——所得税 3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司章程规定的比例计算) 借 分配利润——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 贷 盈余公积——法定盈余公积 ——公益金 ——任意盈余公积 4、分配股利(根据董事会决议) 借 分配利润——应付股利 应副股利 5、结转利润分配 借 利润分配——未分配利润 贷 分配利润——提取法定盈余公积 ——提取公益金 ——提取任意盈余公积 ——应付股利
(三)
借:本年利润100000 贷:利润分配-未分配利润100000 借:利润分配-提取法定盈余公积10000 贷:盈余公积10000 借:利润分配-应付现金股利80000 贷:应付股利80000 结转利润分配科目 借:利润分配-未分配利润90000 贷:利润分配-提取法定盈余公积10000 贷:利润分配-应付现金股利80000 年末未分配利润科目余额为=年初10000+本年(100000-10000-80000)=20000元