税收优惠是指税收法律、法规所规定的增值税、消费税的减税、免税和退税，但不包括进口和出口货物的增值税、消费税的减税、免税、退税。
税收优惠分为报批类税收优惠和备案类税收优惠。报批类税收优惠是指应由税务机关审批的税收优惠项目；备案类税收优惠是指取消审批手续的税收优惠项目和不需税务机关审批的税收优惠项目。
纳税人享受以下流转税优惠项目不需要备案：
（1）属于个人的农业生产者销售自产农业产品。
（2）按次（日）缴纳增值税且未达起征点的个人。
（3）增值税纳税人销售自己使用过的固定资产（物品）属于减税、免税范围的。
（4）执罚部门和单位查处货物处理后取得的收入属于免税的。
税收优惠办理：
纳税人要享受报批类税收优惠，应向其主管税务机关提出申请，经具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。除法律、法规和其他税收政策另有规定外，纳税人享受报批类税收优惠的起始时间自税务机关审批确定的日期起执行。未按规定申请或虽申请但未获得有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
纳税人要享受备案类税收优惠，应向其主管税务机关提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。除法律、法规、规章及本办法规定不需备案的项目外，其他未按规定备案的项目，不得享受税收优惠。
同一税种的两个或两个以上的税收优惠政策，如果同时适用于纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人只能选择适用其中一项税收优惠，不能两项或两项以上税收优惠累加执行。
一、报批类税收优惠
纳税人申请享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出书面申请，并提交相关资料。
1、福利企业
（1）经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见
（2）.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）
（3）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录
（4）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证
（5）.主管税务机关要求提供的其他材料
2、资源综合利用产品(包括免税、退税)
（1）增值税税收优惠认定申请表
（2）省级资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书
（3）有权部门出具的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在产品中所占比例）
3、软件产品
（1）增值税税收优惠认定申请表
（2）省级信息产业主管部门颁发的软件产品登记证书
4、特殊教育学校举办的企业
（1）增值税税收优惠认定申请表
（2）政府批准建校的相关批准文件或手续
（3）劳动合同清册
（4）养老保险清册及支付凭证
（5）“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）
5、自产自销铂金
增值税税收优惠认定申请表
6、国有粮食购销企业
（1）增值税税收优惠认定申请表
（2）《国有粮食购销企业认定表》
（3）粮食部门、财政部门出具的有关证明材料
7、飞机修理劳务
增值税税收优惠认定申请表
二、备案类税收优惠
纳税人在享受备案类税收优惠之前，应到主管税务机关办理备案登记，并提供《流转税税收优惠登记备案表》等相关资料。
各项目在备案登记时除提供《流转税税收优惠登记备案表》外，还应提供的相关资料：
1、饲料产品生产
饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明
2、自产农业产品
3、农业生产资料生产销售
4、农业生产资料批发零售
5、黄金销售
6、高校后勤实体货物销售
主体资格证明材料
7、血站供应临床用血
国务院或省级卫生行政部门有关批准材料
8、医疗机构自产自用的制剂
卫生行政主管部门颁发的登记
9、军工、军警产品
另行发文明确
10、铁路货车修理及船舶修理劳务
11、污水处理劳务免征增值税
环境保护行政主管部门的验收批复
12、电影拷贝收入
国务院及国务院广播影视行政部门有关批准材料
13、边销茶生产销售
14、残疾人用品及提供劳务
残疾证明
15、农村低压电网维护费
16、外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资
相关证明材料
17、金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产业务
18、经营旧货或旧机动车
19、生产销售国产支线飞机
20、生产销售国产重型燃汽轮机(列名)
21、古旧图书
22、避孕药具
23、民族贸易县县以下（不含县）国有民族贸易企业和基层供销社销售货物免税
24、小规模纳税人购置税控收款机
购置发票
25、县及县以下新华书店销售图书
26、特定粮食销售
27、生产石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油
28、生产航空煤油
29、生产销售子午线轮胎免税
三、退税审批
享受流转税税收优惠的纳税人必须按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理纳税申报。
享受流转税退税优惠的纳税人，可按月向主管税务机关提出退税申请，并报送如下资料：
1、福利企业即征即退
（1）《（残疾人就业单位）增值税即征即退申请表》；
（2）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费凭证；
（3）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；
（4）退税所属期税款入库凭证复印件。
2、资源综合利用产品即征即退
（1）《退抵税申请审批表(通用)》。
（2）退税所属期税款入库凭证复印件。
3、软件产品即征即退
（1） 《退抵税申请审批表(通用)》。
（2）退税所属期税款入库凭证复印件。
4、特殊教育学校举办的企业即征即退
（1） 《退抵税申请审批表(通用)》。
（2）退税所属期税款入库凭证复印件。
5、自产自销铂金即征即退
（1） 《退抵税申请审批表(通用)》。
（2）退税所属期税款入库凭证复印件。
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