某地税局业务技能比武试题以及答案解析
局里组织技能比武，让俺出题，要求考试难度不要太大，下面是俺出的题，供大家参考：
选择题：
1、以下项目不属于个人所得税法规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税的是：（）
A、部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。 （国税函【2000】57号 ）
B、国家对中国科学院院士津贴 （国税函【1995】351号）
C、对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照“其他所得”应税项目计征个人所得税。 （国税发【1999】58号）
D、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。 （财税【2005】94号）
2、以下免征营业税的是： （）
A、纳税人转让商标权、商誉等无形资产所取得的收入 （苏财税[2000]6号）
B、对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件所取得的收入。 （财税[1999]273号）
C、单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。 （财税[1999]273号）
D、提供生物技术时，批量销售的微生物菌种。 （财税[1999]273号）
3、下列关于核定征收企业所得税规定的表述不正确的是 （）
A、核定征收包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。
B、企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。
C、纳税人对税务机关根据征管法及其实施细则规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
D、对按定率核定征收方式征收企业所得税的纳税人，其取得的财政补贴收入不并入收入总额。 （国税函[2005]541号）
4、关于个人转让、出租房屋有关税收说法正确的是： （）
A、2006年6月1日后，个人将购买超过2年的普通住房对外销售的，免征营业税（财税[2006]75号）
B、个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。目前，无锡地区对个人住房转让所得征收个人所得税原则上实行核定征税，核定征税的比例暂按1%确定。
C、对个人转让自用5年以上住房取得的所得，免征个人所得税。 （财税[1999]278号）
D、对个人按市场价格出租的商业用房，其应缴纳的营业税暂减按3％的税率征收，房
产税暂减按4%的税率征收。 （财税[2000]125号、国税函[2002]74号）
5、以下关于医疗卫生机构有关税收政策的说法正确的是： （）
A、对非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按规定免征各项税收。
B、为了支持营利性医疗机构的发展，对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其取得的医疗服务收入免征营业税；
C、营利性医疗机构将取得的非医疗服务收入，直接用于改善医疗卫生服务条件的部分，经税务部门审核批准可抵扣其应纳税所得额，就其余额征收企业所得税。
D、非营利性医疗机构所有的所有房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。 （财税【2000】42号）
6、以下关于教育相关税收政策说法不正确的是： （）
A、超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等超过规定范围的收入，不属于免征营业税的教育劳务收入，一律按规定征税。 （财税【2006】3号）
B、对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税和个人所得税。（财税【2004】39号、国税函[2002]146号）
C、、纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除。 （财税【2004】39号）
D、对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 （财税【2004】39号）
7、以下关于偷税有关规定说法不正确的是： （）
A、纳税人已经依法办理税务登记的，属于经税务机关通知申报的情形。（法释[2002]33号）
B、偷税数额，是指在确定的纳税期间，不缴或者少缴各税种税款的总额。（法释[2002]33号）
C、企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损数额大于按税收规定计算出的亏损数额。企业虚报亏损，属于偷税行为 （国税函【2005】190号）
D、对于采取定期定额征收方式的纳税人，在税务检查中发现其实际应纳税额大于税务机关核定数额的差额部分，应据实调整定额数，不进行处罚。 （国税函[2005]402号）
8、关于金融保险企业相关营业税的说法不正确的是： （）
A、中国银行总行统一从境外借入外汇资金，再通过其所属的分支机构贷给用户的，由所属分支机构所收利息全额缴纳营业税，向境外支付的借款利息支出由总行从其营业额中统一减除。 （国税发[2000]6号）
B、金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。 （财税[2003]16号）
C、金融保险业的纳税期限为1个季度 （《营业税实施细则》）
D、不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。 （国税函[1995]156号）
9、关于商业折扣、现金折扣、商业回扣等说法不正确的是： （）
A、单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将折扣额专门开具发票的，应在财务上正确处理计税依据，从营业额中减除。 财税[2003]16号）
B、根据企业会计准则的规定，销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额来确认销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。 （会计准则）
C、纳税人销售货物给购货方的回扣，在企业计算应纳税所得额时，不得在所得税前列支。 （国税函[1997]472号）
D、一些证券公司为了招揽大户股民在本公司开户交易，通常从证券公司取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民，股民从证券公司取得的此类回扣收入，应按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目征收个人所得税。 （国税函[1999]627号）
10、以下关于个人所得税的说法不正确的是： （）
A、单位为个人缴付的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 （个人所得税法实施条例）
B、个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。 （财税字[1997]144号）
C、依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
（国税函[2005]318号）
D、企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。 （财税字[1997]144号）
11、以下关于建筑业相关税收政策说法不正确的是 （）
A、纳税人同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入(1)具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；(2)签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。 （国税发[2002]117号）
B、绿化工程按“建筑业——其他工程作业”征收营业税。 （国税函[1995]156号）
C、纳税人从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。 （《实施细则》）
D、无论与对方如何结算，建筑安装工程的计税营业额均应包括设备价值作为营业税的计税依据。 （财税[2003]16号）
12、以下关于房产企业税收政策说法不正确的是 （）
A、鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 （国税发[2003]89号）
B、房地产企业转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天，预收款包括预收定金。 （国税函[1995]156号）
C、房地产企业销售不动产，向不动产所在地税务机关申报缴纳营业税。（《暂行条例》）
D、房地产开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现，征收企业所得税和营业税。 （国税发[2006]31号）
13、以下关于企业所得税中对固定资产规定不正确的是 （）
A、自制、自建的固定资产，在实际结算时按结算的成本计价。
B、购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费以及缴纳的税金后的价值计价。从国外引进的设备按设备买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。
C、接受投资的固定资产，应当按该资产折旧程度，以合同、协议确定的合理
价格或者评估确认的价格确定。
D、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建
发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额确定。
（财法[1994]3号）
14、以下关于纳税主体说法正确的是： （）
A、法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 （征管法）
B、承包人或者承租人有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理，同时，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任。
（征管法）
C、双方签订承包、租赁合同出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的，属于企业内部分配行为不征收营业税：（1）承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任；（2）承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算；（3）出包方取得固定收益。
（财税[2003]16号）
D、企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为企业所得税纳税义务人，就全部收入所得缴纳企业所得税。 （国税发[1997]8号）
15、以下关于税率的说法正确的是： （）
A、代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税，按营业税税款3%征收教育附加费。同时按开票金额3.3%预征企业所得税，预征的所得税年终时进行清算。 国税发[2004]88号
B、自2004年1月1日起，我市对纳税人转让普通住宅所取得的收入按1%到3%的预征率预征土地增值税。
C、对个人住房转让所得征收个人所得税原则上实行核定征税，核定征税比例暂按3%确定。
D、采取核定应税所得率办法计算应纳税款的企业，可以适用两档照顾税率。
苏国税发[2004]97号
16、以下关于企业财产损失有关规定说法不正确的是 （）
A、企业的各项财产损失，应在损失发生当年申报扣除，不得提前或延后。非因计算错误或其他客观原因，企业未及时申报的财产损失，逾期不得扣除。
B、因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。
C、企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，应报税务机关审批后在实际发生当期申报扣除。
D、税务机关对企业申请税前扣除的财产损失的审批不改变企业的申报责任，企业采用伪造、变造有关资料证明等手段多列多报财产损失，或本办法规定需要审批而未审批直接税前扣除财产损失造成少缴税款的，税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。 （国家税务总局令第13号）
17、以下关于纳税服务说法不正确的是： （）
A、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 （征管法）
B、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。
C、办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。
D、办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。
（《纳税服务工作规范（试行）》）
18、以下关于税收减免说法不正确的是： （）
A、减免税分为报批类减免税和备案类减免税。
B、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
C、纳税人享受备案类减免税，不管有没有经税务机关登记备案后，纳税人都可以按照法律、行政法规的规定享受减免税。
D、所称的获利年度，是指企业开始生产、经营后，第一个获得利润的纳税年度。企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补（或超过规定的弥补年限）后有利润的纳税年度为开始获利年度。
19、新公司法规定关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。从税收法律、行政法规等规定来看，以下关于关联企业说法不正确的是： （）
A、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。 （征管法）
B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
C、企业未按规定期限向主管税务机关报送其与关联企业间业务往来年度申报表的，由主管税务机关责令限期报送，并可按税收征管法第六十二条的规定处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
D、对企业未能按期提供其与关联企业间业务往来价格、费用标准等资料的；或者提供虚假资料；或者不如实反映情况；或者拒绝提供有关资料的，是偷税行为。
(国税发[2004]143号)
20、以下关于转、改制企业税收政策说法不正确的是 （）
A、企业股权重组后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现股权重组而对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按股权重组前企业资产的账面历史成本计价和计提折旧。 （国税发[2000]84号）
B、转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。
（国税函[2002]165号）
C、在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或者清算另有规定外，债务人（企业）应当将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得；债权人（企业）应当将享有的股权的购买价值确认为该项投资的计税成本。
D、不符合规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而应当视为捐赠，债务人应当确认捐赠收入。 （国家税务总局令第6号）
21、为加快服务业发展，根据《江苏省对于发展服务业的税收实施意见》规定，以下说法不正确的是： （）
A、大力支持物流业发展。物流企业将承揽的业务外包给其他单位并由其统一收取价款的，以其全部收入减去其他项目支出后的余额，作为营业税计税基数。
B、单位和个人举办各种展览活动向参展者收取的各项价款，按“服务业一代理业”征收营业税。
C、生产服务业企业发生的技术开发费按实计入管理费，技术开发费比上年实际增长10%以上的，经税务机关审批后，允许再按技术开发费实际发生额的100%抵扣当年应纳税所得额，
D、货运代理企业的营业税，可在扣除支付给其他单位的港口费用、运输费、保管费、出入境检疫费、熏蒸费、仓储费、装卸费及其他代理费用后，计算缴纳营业税。
苏地税发[2005]156号
22、以下关于下岗失业人员税收政策说法不正确的是 （）
A、下岗失业人员是指：1．国有企业下岗失业人员；2．国有企业关闭破产需要安置的人员；3．国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)下岗职工；4．享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。
B、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的个人所得税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。
C、对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。 （财税[2005]186号）
D、从事个体经营的下岗失业人员免交税务登记证工本费。
（国税函[2006]233号）
23、根据税收征管法及其实施细则的规定，以下说法正确的是： （）
A、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
B、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等可以自由协商税收的实际纳税人或实际负担人。
C、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与主管税务机关有关税收的规定抵触的，依照主管税务机关有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
D、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关在执行后，应当及时向上级税务机关报告。 （征管法及实施细则）
24、纳税评估不包括以下内容 （）
A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；
B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；
C、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、查处违法行为、移交司法机关等方法进行处理；
D、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
25、以下对于税务登记说法不正确的是 （）
A、县以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
B、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。
C、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过两年。
D、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。
26、以下关于扣缴义务人的说法不正确的是： （）
A、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
B、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万以下的罚款。
D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 （征管法）
27、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是： （）
A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。
B、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金,
C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年,
D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。
28、下列关于印花税征税对象的表述，正确的是 （）。
A、财产保险合同中包括财产、责任、保证、信用等保险合同
B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C、技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D、购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单
29、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A.税务登记 B.税款缴纳 C.纳税申报 D.汇算清缴
（国税发[2005]43号）
30、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值2000万元，乙公司的货物价值1500万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司500万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税 （）。
A.1500元 B.6000元 C.10500元 D.12000元
31、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以（ ）元以下的罚款；属于经营行为的，处以（ ）元以下的罚款。 （）
A.1000、5000 B.2000、10000 C.1000、10000 D.1000、50000
32、下列关于城建税说法正确的是 （）
A.依法减免“三税”的同时减免城建税
B.企业进口货物缴纳增值税的同时也要缴纳城建税
C.一般情况下，城建税按纳税人缴纳“三税”所在地规定的税率计算缴纳城建税
D.城建税与“三税”一样由征收三税的主管税务局负责征收
33、下列关于房产税计税依据的说法不正确的是 （）。
A.房产税有从价计征和从租计征两种方式
B.投资联营的房产不管投资者是否共担风险，均应按余值从价征税
C.个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率税收
D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值
34、下列关于个体工商所得税说法正确的有 （）。
A.专营种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的个体户，可以免征个人所得税
B.对个体户从联营企业分得的利润，应并入所得额计算征税
C.个体户取得与生产、经营无关的其他所得，应分别按个体所得税相应的所得项目征税
D.个体户的生产经营所得，适用百分之五至百分至三十五的超额累进税率
35、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，可以不持税务登记证件： （）
A、开立银行账户；
B、申请减税、免税、退税；
C、申请开具外出经营活动税收管理证明；
D、处理非正常户
（实施细则）
36、下列活动应按“交通运输业”税目征收营业税的是 （）
A、救助打捞 B、航空运输业从事“干租”业务
C、公路管理和养护 D、航道的养护和疏浚活动
37、某企业2005年3月通过出让方式取得一块土地，支付价款2000万元，该企业于2006年6将土地售出，取得收入5000万元，则该企业应纳营业税（）万元。 （）
A、90
B、150
C、250
D、500
38、照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为 （）
A、应当征收增值税 B、应当征收营业税
C、镜框、相册应单独征收增值税 D、既要征收增值税，又要征收营业税
39、下列关于教育费附加说法不正确的是： （）
A、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计征依据，分别于增值税、消费税和营业税同时缴纳。
B、在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。
C、对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，不退还已征收的教育费附加。
D、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入教育费附加的计征范围，应按规定的费率征收教育费附加。
40、企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。下列关于企业所得税汇算清缴的表述不正确的是：
（）
A、实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。
B、纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后4个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。
C、主管税务机关受理纳税人年度纳税申报时，应对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的真实性、客观性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。
D、各级税务机关要在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，为纳税人提供优质服务。应通过多种形式进行企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定，特别是了解当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策；应通过各种途径向纳税人说明汇算清缴的工作程序和要求。
41、对于房产税的下列说法中不正确的是 （）
A、房产税在城市,县城,建制镇和工矿区征收。
B、纳税单位和个人无租使用房产管理部门,免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代缴纳房产税。
C、为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，如果在会计核算中是单独记账与核算的，不计入房产原值，不计征房产税。
D、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
42、以下关于纳税信用等级评定说法不正确的是： （）
A、纳税信用等级两个纳税年度评定一次。
B、被评为A级纳税信用的纳税人，除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内免除日常税务检查、纳税评估和涉外税务审计。
C、对评为A、B、C、D级等纳税信用的纳税人，应在有关媒体公示，并征求有关部门意见。
D、对D级纳税人，应依照法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票。
43、关于税务登记换证的相关说法，不正确的是： （）
A、税务登记证分为税务登记证（正、副本）和临时税务登记证（正、副本）、个体工商户税务登记证（正、副本）、外商投资企业税务登记证（正、副本）。
B、2007年1月1日起，旧税务登记证件不再有效。
C、对未领取临时工商营业执照的纳税人及其分支机构，不得发临时税务登记证件，但要按规定征税，并责成其先办理营业执照和组织机构代码后，再办理税务登记。
D、个人独资企业、一人有限公司，应按照单位纳税人办理税务登记，不得按个体工商户办理税务登记。
44、在计算企业应缴税所得额时，纳税人允许扣除的借款费用不包括 （）。
A．从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%以上部分的利息支出
B．在生产、经营期间向各类银行的借款利息
C．在生产、经营期间向非金融机构借款利息不高于金融机构同期同类借款利息的部分
D．为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产交付使用后发生的借款费用
45、某鞋业公司2004年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2005年实现销售（营业）收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2005年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为 （）。
A．1万元 B．4万元 C．6万元 D．2万元
46、某企业2005年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元。该企业2002年度亏损80万元、2003年度赢利100万元，2004年度亏损50万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为 （）。
A．99万元 B．125.4万元 C．132万元 D．141.9万元
47、企业支付给下列与企业存在雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是（）。
A．在企业的医务室、幼儿园、托儿所、职工浴室、理发室中工作的职员
B．企业已出售住房的管理服务人员
C．本企业的已领取失业救济金的下岗职工
D．本企业聘用合同工、临时工
48、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税 （）。
A．1316元 B．1344元 C．1568元 D．1920万元
49、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是 （）。
A．稿酬 B．股息 C．奖金 D．特许权使用费
50、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税 （）。
A．20元 B．21元 C．38元 D．39元
51、某企业2004年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计730万元，另外还收到捐赠的实物资产1万元、返还上年度的增值税额20万元。经税务机关核定2002年度亏损22万元、2003年度亏损10万元。该企业2004年度应缴纳的企业所得税为（）。
A．2.16万元 B．2.43万元 C．2.64万元 D．0万元
52、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是： （）
A、甲、乙 B、甲、乙、丁 C、乙、丁 D、甲、乙、丙、丁
53、某小型企业，2005年2月20日向其主管税务机关申报2004年度收入总额150万元，发生直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2004年度应缴纳的企业所得税为 （）。
A．7.92万元 B．9.90万元 C．10.56万元 D．13.20万元
54、甲、乙两技术人员业余为某单位设计一项目，连续耗时3个月，该单位每月支付费用50000元，项目完成后，该项目成本共计30000元，剩余款项由甲、乙两人按6：4分成。则甲应纳个人所得税 （）。
A．11520元 B．15600元 C．16040元 D．21800元
55、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按（）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．个体工商户生产经营所得 D．对企业事业单位的承包经营所得
56、2004年，李某将市区的一栋自有住房出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税 （）。
A．1210.8元 B．1247.4元 C．2421.6元 D．2880元
57、关于企业的资产评估增值和接受捐赠的实物资产，下列表述正确的有 （）。
A．企业用实物资产对外投资，于投资交易发生时不确认资产的转让所得，待再次转让时确认资产的转让所得或损失
B．国有企业的产权转让净收益，不计入应纳税所得额
C．接受捐赠的实物资产无论在接受和出售时，都应按规定确认应纳税所得额
D．接受捐赠的实物资产可以折旧、摊销和结转销售成本
58、纳税人的下列各项支出可以在企业所得税税前直接扣除的有 （）。
A．税款滞纳金 B．固定资产建造支出
C．销售货物给购货方的回扣支出 D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费
59、下列各项个人所得中，不征收个人所得税的有 （）。
A．企业集资利息 B．从股份公司取得股息
C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息
60、以下关于税务干部法律责任说法不正确的是 （）
A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税的行为，构成犯罪的，依法给予行政处分。
B、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
C、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，追法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
D、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
答案：
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