（一）企业所得税台账概述
企业所得税台账是基层税务管理部门在审核企业所得税纳税申报表、审批企业所得税减免等日常管理活动中使用的，具有特定格式和内容的一系列备查簿籍，用以记载企业所得税申报中产生的各类税会差异、各类审批和备案事项的相关数据。
企业会计核算与所得税法存在差异的，应填列以下台账。企业所得税台账可分为基础台账、一户式台账和跨年度台账。
基础台账记录纳税人申报中产生的各类税会差异、各类审批和备案项目的相关数据；一户式台账根据基础台账的数据资料分年分户汇总，将纳税人在一个纳税年度内所有数据登记入册；跨年度台账是在建立和完善纳税人基础台账和一户式台账的基础上，将纳税人跨年度的所有数据登记在一个台账中，通过与申报表、其他台账比对分析，进一步加强对企业所得税项目的动态管理。
（二）企业所得税台账表样
1．基础台账
（1）利息收入台账
表3-2-4 利息收入台账一 （收入确认原则差异）
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利息收入（贷款、存放同业、存放中央银行、拆出资金）台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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年度
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会计确认金额
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税法确认金额
（合同约定的债务人应付利息的日期）
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纳税调整金额
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调整累计数
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表3-2-5 利息收入台账二 （票据贴现利息收入确认时期差异）
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票据贴现利息收入台账
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纳税人识别码：：
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单位：元
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年度
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会计确认金额
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税法确认金额
（合同约定的债务人应付利息的日期，即贴现日）
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纳税调整金额
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调整累计数
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（2）长期股权投资台账
表3-2-6 长期股权投资台账
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长期股权投资台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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被投资单位名称：
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成本法（ ） 权益法（ ）
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年度
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会计成本
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计税成本
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投资收益
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投资转让所得（损失）
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纳税调整金额
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调整累计数
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会计计量
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税法确认
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税会差异
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投资转让净收入
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会计确认的转让所得或损失
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税法计算的转让所得或损失
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税会差异
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初始确认年度（ 年）
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持有年度（ 年）
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…
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…
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处置年度（ 年）
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（3）经营租赁租金收入台账
表3-2-7 经营租赁的租金收入台账
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经营租赁的租金收入台账
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纳税人识别码：
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租赁标的名称： 单位：元
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年度
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会计确认金额
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税法确认金额
（租赁合同或协议约定的时间）
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纳税调整金额
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调整累计数
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（4）接受捐赠收入台账
表3-2-8 接受捐赠收入台账
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接受捐赠收入台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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年度
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捐赠内容
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会计确认金额
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税法确认金额
（收付实现制）
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纳税调整金额
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调整累计数
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（5）利息支出税前扣除台账
表3-2-9利息支出税前扣除台账
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利息支出税前扣除台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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年度
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调整原因
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会计确认金额
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税法确认金额
（权责发生制）
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纳税调整金额
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调整累计数
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调整原因：（详见第二章第三节）
（1）根据实施条例第九条的规定，对银行采取实际利率法计算的利息支出，进行纳税调整；
（2）银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过5：1，进行纳税调整；
（3）对于因特别纳税调整而被加收的利息，进行纳税调整。
（6）股份支付工资薪金税前扣除台账
表3-2-10 股份支付工资薪金税前扣除台账
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股份支付工资薪金税前扣除台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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年度
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会计确认金额
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税法确认金额（实际发生）
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纳税调整金额
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调整累计数
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备案文号
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（7）职工教育经费税前扣除台账
表3-2-11职工教育经费税前扣除台账
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职工教育经费税前扣除台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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年度
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职工工资薪金总额
（1）
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职工教育经费扣除限额
（2）=（1）×2.5%
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实际
发生额
（3）
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以前年度结转
金额
（4）
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本年
税前扣除金额
（5）=（3）+（4）且（5）≤（2）
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转以后
年度金额（6）=（3）+（4）-（5）>0
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备案文号
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2008年
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说明：（4）等于上一行次的（6）
（8）广告费和业务宣传费税前扣除台账
表3-2-12 广告费和业务宣传费税前扣除台账
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广告费和业务宣传费税前扣除台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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年度
（1）
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营业收入额（2）
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扣除比例（3）
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扣除限额
（4）
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本年度发生额
（5）
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以前年度结转
金额
（6）
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本年度税前扣除金额
（7）=（5）+（6）且（7）≤（4）
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结转以后年度金额
（8）=（5）+（6）—（7）>0
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备案文号
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说明：（6）等于上一行次的（8）
（9）融资租入固定资产台账
表3-2-13 融资租入固定资产台账
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融资租入固定资产台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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年度
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会计确认金额
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计税基础
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纳税调增
（未摊销的未确认融资费用）
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计提折旧额
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会计
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税法
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纳税调整金额
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（10）租金支出税前扣除台账
表3-2-14 租金支出税前扣除台账
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租金支出税前扣除台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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年度
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会计确认金额
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税法确认金额
（租赁期均匀扣除）
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纳税调整金额
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调整累计数
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（11）准备金计提台账
表3-2-15 准备金计提台账
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准备金计提台账
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纳税人识别码：
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单位：元
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准备金种类
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年度
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期初余额
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本期转回额
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本期计提额
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期末余额
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纳税调整额
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贷款损失准备
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应收账款坏账准备
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存货跌价准备
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长期股权投资减值准备
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可供出售金融资产减值准备
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持有至到期投资减值准备
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固定资产减值准备
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在建工程减值准备
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无形资产减值准备
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抵债资产跌价准备
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（12）固定资产折旧税前扣除台账
表3-2-16 固定资产折旧税前扣除台账
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固定资产折旧税前扣除台账
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纳税人识别码：
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类别：
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单位：元
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年度
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折旧额
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纳税调整金额
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调整累计数
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会计
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税法
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