现金支款单怎么下账

支款时
借：其他应收款
贷：现金
报票时
借：原材料（还有可能是其他科目，根据实际情况）
应交税费-应交增值税（如果是专用发票记得提进项税啊）
贷：其他应收款
现金（他垫付现金时，即发票的总金额比他借款的多时，再付他现金；如果借款比发票的金额多，现金在借方。）  

我们公司的做法是：
支款单在月末前是不做账的，月底还没有收到报销单就做“其他应收款”
报销的时候，收回剩下的现金，退回支款人支款单
1、未做账的
借：物资采购/材料
贷：现金
2、已经做账的
借：物资采购/材料
贷：其他应收款  

假如支现金时尚未取得发票等报销凭证，可暂通过“其他应收款”核算，即借记“其他应收款”，贷记“现金”或“银行存款”。取得票据时，借记“管理费用”、“原材料”等相关科目，贷记“其他应收款”。但务必要注意，事后一定要催要票据，那怕没有票据凭白条（经内部审批）也要走账，不然其他应收款会越挂越多，以致不能反映真实财务状况。