请问增值税核定征收小规模商业企业,每月核定收入为5万元,本月如果没有收入如何交增值税,怎样做会计分录?次月有6万收入,要冲销前一月的收入再交税吗?会计分录怎样做?
假如按小规模纳税人的税率来算的话,你每月应交的增值税是1500元,如果当月没有收入,也应该要交税,交纳税款时
借记:应交税费—应交增值税1500元,
贷记:银行存款1500元,
次月有6万元收入时
借记银行存款或应收账款60000元,
贷记:主营业务收入57000元,
应交税费—应交增值税3000元。
也就是说没有收入的当月只交不提增值税,到有收入的当月再从收入中补提以前月份没有收入的增值税。(个人的理解,仅供参考。)
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