| 共 46 篇文章 |
|
15.纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额，不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。20.一般纳税人在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额，包括在停止抵扣期间取得的进项税额、上期留抵税额，不得在恢复抵扣进项税额资格后进行抵扣。上述正常损失已将购进货物或者应税劳务进项税额申报抵扣的，应当将该项购进货物... 阅583 转23 评0 公众公开 11-09-27 15:34 |
企业购入固定资产时已按规定将增值税进项税额计入"应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）"科目的，如果相关固定资产用于非应税项目，或用于免税项目和用于集体福利及个人消费，以及将固定资产用于不适用范围的机构使用等，应将原已计入"应交税费——应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额）"科目的金额... 阅62 转1 评0 公众公开 11-09-15 17:46 |
关于增值税进项抵扣 已认证的增值税进项税额大于销项税额时申报表应怎样填报例如：当期的销项税额为1200元，而进项税额当期已认证的税额为5000元时，（只认证一份）。申报表应怎样填写。答复： 请详细阅读增值税纳税申报表填表说明。当期进项税额超过销项税额的部分进入"期末留抵税额"，当期"应纳税额"为0. 阅765 转13 评0 公众公开 11-09-15 17:35 |
⑴含税加工费＝不含税的加工费＋增值税额；对于委托加工物资应负担的增值税和消费税应区别不同情况处理：加工物资应负担的增值税，凡属加工物资用于应交增值税项目并取得增值税专用发票的一般纳税人，可将这部分增值税作为"进项税额"，不计入加工物资的成本；凡属加工物资用于非应纳增值税项目或免征增值税项目的，以及未取得增值税... 阅537 转13 评0 公众公开 11-09-15 17:22 |
增值税销项、进项税额计算的特殊规定 一、销项税额的特殊规定。增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额计算公式：价... 阅941 转24 评0 公众公开 11-09-15 17:11 |
根据财政部财会字（1995）22号文件《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》规定，企业应在"应交税金"科目下设置"未交增值税"二级科目核算企业当月上交上月未交的增值税以及企业月终转入的应交未交增值税和多交的增值税（由"应交税金——应交增值税"的"转出未交增值税"借方专栏和 "转出多... 阅354 转21 评0 公众公开 11-09-15 16:37 |
运费计算进项税抵扣销项税问题。我国的增值税法规定：一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算抵扣进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。（2）必须取得运费结算单据（即：运费发票）。（5）准予... 阅313 转8 评0 公众公开 11-09-15 16:31 |
企业应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"、"增值税检查调整"、"未交增值税"三个明细科目。合计记录：借方各栏数额 进项税额：记录购入货物及应税劳务而支付准予从销项税额中抵扣的增值税额 已交税金：记录月终转出未交增值税额 转出未交增值税：记录月终转出未交增值税额 减免税款：记... 阅180 转10 评0 公众公开 11-09-13 16:42 |
阅1363 转20 评0 公众公开 11-09-13 16:26 |
增值税发票当月未认证，如何入库存？进项发票没有认证时，你可把未认证的进项税额计入： 借：原材料 应交税金—待抵扣进项税额 贷：应付帐款。到下个月验票后再把这个数转到进项税额明细科目里去，今后碰到类似情况都可这样处理，保持原材料或库存商品库帐的正确与完整。 阅2440 转45 评0 公众公开 11-09-13 16:15 |
