操作
点击“进入预审”,选中企业申报路径(一定要双击打开有明细数据的文件夹)。如果企业是上门预审则只要打开软盘或U盘中申报的明细数据,如果企业是进行网上预审则要将企业的数据下载到本机并解压后打开。 选择对应的企业申报数据,如果提示“企业代码不匹配”、“退税登记中的进料计算方法与企业申报不符”等错误信息,这是由于企业在申报数据中企业代码、进料计算方法等与审核系统设定的不一致,需要企业修改。企业应在申报系统中“系统维护/系统配置/系统统配置设置与修改”中进行修改为与审核系统设定一致。 点击“确定”,系统将把企业预审的数据读入到审核区中,读入完成后,会提示数据读入情况 HWCK:货物出口数据 JJCK:间接出口数据 JYCK:卷烟出口数据 LJJK:料件进口数据 LLCK:来料加工出口 MSCK:免税出口数据 QQSQ:收齐前期单证出口数据 SCDJ:生产手册登记 SCHX:生产手册核销 SDSK:收到税款数据 SQMS:收齐免税数据 点击“预审”,系统对明细数据进行审核。预审为全自动无需人工干预,在界面可以查看预审工作进展到哪一步以及该企业的审核配置情况。 系统自动预审结束后会将预审的免抵退税额显示出来,预审的免抵退税额仅供参考,如果企业申报数据不存在疑点时与申报一致,如果有疑点就会不一致,特别是企业有冲减数据时,有时相差很大。 点击“是”,在系统弹出窗口选择好路径,并将反馈信息保存到指定位置。 撤销预审(此步必不可少),不能点“完成预审”。 预审共反馈5条数据。Fcpinfo.dbf为企业基本信息;fnsb.dbf为企业纳税申报数据;fshyd.dbf为审核疑点数据;ftshz_jz.dbf为退税汇总结转数据;fxxbq.dbf为信息不齐数据;fxxbq_ms.dbf为免税信息不齐数据。我们主要查看fshyd.dbf和fxxbq.dbf两个数据。首先打开审核疑点文件fshyd.dbf,查看审核疑点。 常见疑点: S312 E 外币汇率不在规定范围之内。这种疑点要分情况,若企业成交价不是美元,如欧元或日元等,由于审核系统设置的汇率范围是美元,就会提示该疑点,这种情况下可人工挑过该疑点,若成交价就是美元则说明企业做帐的汇率与实际不符,需要企业作调整,而不能人工挑过。 出口表 出口表 出口表 出口表 出口表 出口表S330E:申报商品码(前8位)与海关数据中(xxxx)不等。这种情况一般是企业申报时将商品码录错造成的,应退回企业重新申报。如果核对企业输入的商品码与纸质报关单一致,说明企业报送信息有错,应到海关进行修改。 出口表S334E:此贸易性质为其他类。说明该条贸易性质不是“一般贸易”或“进料加工”,要分清情况,对准予办理退(免)税的可人工挑过。 接单 接单 这两种情况一般为企业在单证不齐时用虚拟的报关单号进行申报,企业收齐单证时直接修改原虚拟的报关单号和核销单号时就会造成提示疑点,可以人工挑过。 信息 对审核中发现的申报数据错误,要求企业修改后重新申报,对于一些符合实际情况的正常疑点,可挑过,将申报数据读入系统。 点击“选择数据文件”,打开明细数据存放文件夹: 点击“读入数据”,提示读入数据情况。 点击“选择数据文件”,打开明细数据存放文件夹 点击“读入数据” 明细数据、汇总数据的读入操作很简单,重要的是在将企业申报数据读入系统后, 1、对企业增值税纳税申报表数据人工审核。通过菜单“生产企业审核/生产企业增值税申报表/生产企业增值税申报表项目查询”对企业申报电子数据与企业纸质资料进行逐项核对。必须保证企业申报电子数据与企业纸质资料(CTAIS)中一致,特别是期末留抵税额必须一致。有的企业将免抵退税不得免征和抵扣额与进项税额转出相混淆认为两者一致,有的企业发现在增值税纳税申报时未将“免抵退税不得免征和抵扣额”作进项税额转出,而将该数据在电子申报数据中填列,还有的企业为避免在汇总表中“与纳税申报表”有差额而人为在申报系统中增值税纳税申报表录入中将“免抵退销售额”、“不得抵扣税额”修改造成与纸质资料的不一致。 2、对通过汇总数据进行人工审核。通过菜单“生产企业审核/生产企业免抵退税汇总申报表/生产企业免抵退税汇总申报表项目查询”,重点是将本月汇总表与上月汇总表进行比较,以分析企业是否人工修改汇总表。对于企业申报的免抵退税汇总表要求企业自动生成,但有的企业人为修改汇总数据。这就要求我们通过上、下月汇总表相关数据之间、明细表与汇总表数据的逻辑分析来判断企业是否修改了汇总数据。例如上月汇总表中与纳税申报表有差额,而本月没有差额,查看一下纳税申报表中数据与出口明细表中相关数据,是否企业在纳税申报时已将上月的差额已调整,调整金额是否一致,如果未调整或调整金额不一致,则说明企业人为地修改了汇总数据。 通过人工审核无误后就可提交复审环节,对在人工审核中发现有错误, 撤销审核后,读入系统数据就被删除,由企业修改后重新申报,再进行初审。操作菜单:生产企业审核/生产企业申报环节数据提交审核环节。 对审核没有错误,点击“转入审核环节”;对于初审中发现的可挑过疑点,初审人员一定要要求企业认真填写 生产企业“免、抵、退”税复审是指将读入审核系统中的企业申报的电子数据在系统内部进行申报数据自身逻辑关系检查及与外部信息对审等处理,对审核出有问题的申报内容,系统自动产生审核疑点,然后转入审核疑点调整进行进一步的核定。 (一) 点击“审核”,系统会自动与征管系统数据进行比对,如与征管系统数据不符,系统会提示。由于目前不少区县局在征管系统中对增值税申报表的附表 1、免税出口本期单证信息不齐; 2.收齐前期免税单证; 3、免税出口前期单证信息不齐; 4、免税出口货物明细; 5、间接出口货物明细; 6、来料加工出口明细 7、出口免税卷烟明细; 8、进料加工贸易登记; 9、进料加工贸易核销; 10、进料加工进口料件; 11、收齐前期出口单证; 12、前期单证信息不齐; 13、免抵退税申报明细; 14、本期单证信息不齐; 15、进料加工免税证明; 16、审核计算; 17、对审汇总和审核确认。自动审核情况下没有项目自动跳过不显示,通常情况下都会通过审核收齐前期出口单证、前期单证信息不齐、免抵退税申报明细、本期单证信息不齐、进料加工免税证明等步骤。 点击“进入审核” 点击“自动审核” 点击“是”,系统自动审核 1、审核前期出口单证数据,提示有无数据未通过,可通过“疑点查询”进行查看 对一些正常疑点,如企业原申报用虚拟报关单号,收齐单证修改为真实的报关单号就会出现报关单号(200602002001)与原申报数据(200602002001)不符的s505E这个疑点,可通过“疑点调整”进行人工挑过。再比如企业申报的不是离岸价提示 找到需要挑过的数据进行人工挑过,输入意见代码“y” 点击“保存意见”和“人工挑过” 对于数据较多且正常疑点雷同的可通过“批量挑过”进行处理,输入疑点代码、意见代码y和意见说明,点击“挑过”、“完成”。 回到生产企业向导,点击“下一步”,提示审核前期出口单证数据有XX条,X条挑过 2、审核前期出口单证信息数据。点击“下一步”,进行前期单证信息不齐数据的审核。该步无疑点提示,信息不齐标志为 进行疑点调整 筛选出本期收齐单证的数据,找到在信息不齐的数据上有信息不齐标志(B或D),若企业是用收齐后冲减操作,则要进行逐条挑过,也可对应企业报送的疑点调整表中要调整数据进行挑过。对于非收齐后冲减数据(通常一般为真实报关单号),则说明该条数据没有电子信息,不能作人工挑过处理。要求企业查找原因是企业未在口岸电子执法系统出口退税子系统未提交数据还是将报关单号录入错误,分别不同情况重新申报。 对于需人工挑过的,人工挑过后提示参与免抵退税额的计算。挑过完成后回到生产企业向导。 3、点击“下一步”,进行免抵退税申报明细数据的审核。 系统提示有多少条数据未通过,可进行疑点查询 对正常疑点如s300E出口报关单号(200401003001)同以前申报记录发生重复( 4、回到生产企业向导,点击“下一步”,进行本期单证信息不齐数据的审核。在审核的过程中系统会将企业的申报数据与外部信息以及总局的审核疑点编码进行审核工作。 同样对上一步审核疑点也要进行挑过使其参与免抵退税额的计算,如果本步骤不进行处理,企业发生“运、保、佣”调整免抵退税额的以及用“三步冲减法”进行申报操作的产生影响,与生成汇总表不一致。 本期单证信息不齐数据疑点调整完成后,再回到生产企业向导,进行下一步的审核,进行进料加工免税证明数据的审核。系统会根据企业申报的明细数据进行处理,自动生成进料加工免税证明。企业如没有进料加工业务,就可进行“审核计算”。 5、审核计算。点击“审核计算”,与企业申报汇总表进行核对 与企业申报汇总表进行核对,如果一致,点击确定,进行对审汇总。这里要注意企业当期无免抵退税额而有免抵退税抵减额,要特别注意是否信息全部已调整。 6、对审汇总。该步一定要操作。 如果企业申报正确会提示检查通过,如在审核过程中信息挑过操作,在“对审汇总”时会出现以下情况: ⑴、不进行收齐前期单证信息挑过操作时,提示: ⑵、不进行本期单证信息挑过操作时,提示: ⑶、如果前期单证与本期单证信息挑过操作都不正确时,提示: 7、审核确认。 点击“审核确认”: 点击“是”,系统将自动进行审核确认的工作: (三)、申报汇总表的审核。菜单:生产企业审核/生产企业免抵退税申报汇总表/生产企业免抵退税申报汇总表录入审核 对企业申报纸质资料进行核对,点击“审核”,完成复审。 |
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