创新国际财务管理中存在的问题及改进措施

创新国际财务管理中存在的问题及改进措施

　　内容摘要： 新疆创新国际股份有限公司是一家股份制进出口贸易企业，公司的迅速发展成中出现了一些影响企业健康发展的问题，本文从财务管理的角度分析创新国际财务管理的现状，揭示公司财务管理工作中存在的问题，分析问题的根源，结合相关专业知识提出了相应的建立和健全财务管理制度的建议，以促进创新国际的健康可持续发展。

　　关键词： 财务管理 问题 建议 措施

　　新疆创新国际股份有限公司（下称创新国际）是中国×××集团有限公司控股的一家进出口贸易企业。中国×××集团有限公司是我国冶金行业的龙头企业，属生产加工型集团企业，该集团对下属控股企业的财务工作实行集中管理分级核算的模式，并实行会计委派制。创新国际主营冶金原料的进口和冶金制品的出口，即创新国际从国外采购原材料，进口至中国后销售给集团公司，将集团公司的冶金产品销往国际市场。

　　随着中国×××集团有限公司的快速发展，创新国际自1999年成立以来贸易额迅速从900多万元迅速发展到现在的23.5亿元人民币。创新国际的贸易地区遍布印度、菲律宾、中国香港、俄罗斯、哈萨克斯坦等国家和地区。

　　在创新国际发展的进程中，公司各方面的管理体制逐步得到加强和完善。深入创新国际各部门业务的具体过程，我们还是可以发现创新国际业务运作中仍存在一些尚待解决问题，下面我们就从财务管理的角度来剖析创新国际的现状，以求分析问题、解决问题。

　　一、创新国际财务管理现状及分析

　　（一）、财务制度不健全，财务工作缺乏整体规划

　　创新国际注册资本9380万元元人民币，其分支机构遍布我国华东（江浙地区）、内蒙古满洲里、乌鲁木齐、阿拉山口口岸、土尔尕特口岸、俄罗斯、哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦和吉尔吉斯等国家和地区。05年创新国际的营业额已经突破23亿元人民币，银行融资额超过10亿元人民币，财务机构分驻在阿拉山口、乌鲁木齐、土尔尕特和阿拉木图（哈萨克斯坦）等地，有财务人员13名，公司虽然有一份成文的财务管理制度，但该制度是当时为了筹备上市编制的财务管理制度，可操作性较差，财务核算没有规范的可操作的制度参照执行，使得该公司的财务核算缺少必要的法律依据，财务监督和管理工作也由于没有制度的保障显得苍白无力；财务部门内部尚未形成科学合理的决议机制，工作中遇到不熟悉的问题只有请示高层领导，基层工作人员的主观能动性很难发挥；会计工作尚处于核算型会计阶段，财务人员除了财务主管外基本不参与企业的经营管理。

　　创新国际的融资业务、投资业务、国际收支、税收、往来账管理等重要财务工作缺少整体规划和布局。融资业务的成本偏高，商业信用使用不妥当，导致贴现费用偏高，创新国际每个月的贴现费用大致在400万元以上，而每个月的利润尚不足200万元；投资决策不规范，投资行为的很少进行财务可行性研究，仍存在不具备投资条件而投资的行为；国际收支不规范，人为增大了金融机构手续费支出，甚至影响到了后期的出口退税工作；没有完整的税收筹划，使得一些本应该享受的税收优惠政策无法享受，企业税收负担偏重；往来账管理混乱，财务不能及时反映往来账，不能及时与客户对帐，不能如实反映客户的余额，致使一些往来单位的余额情况只有通过帐外记录反映。

　　（二）、存货管理不善

　　由于创新国际的贸易地区比较分散，各地基本没有有形的仓库，公司经营的商品基本处于流转或在途状态，从商品采购到销售不能办理必要的入出库手续，没有必要采购、库存和销售情况记录，实际购销量，业务部门不能及时掌握，需要数据由财务提供，而财务办理商品入出库只能根据销售量倒推采购量，然后再根据财务自制的各种表格办理商品的入出库手续，最终反映到财务的库存商品的是零，财务很难真实反映库存商品的情况。

　　（三）、会计基础工作薄弱

　　财务记录不规范，很多财务记录业务部门无法提供合法有效的原始凭证，财务记录的附件不全，经常根据电话联系或电子邮件来确认往来单位信息或费用的归集；重要会计凭证传递、保管和借用没有制度的保证，主观随意性强；出纳支付管理不够严密，资金支付没有系统完整的可操作办法，导致支付风险加大；

　　（四）、财务部门与其他部门职责不清，会计人员岗位职责分配不明确

　　财务部门与业务部门经常出现职责不清“扯皮”的现象，部门相互“扯皮”影响了部门团结，阻碍企业办事效率的提高，有时候会严重影响企业形象甚至给企业造成巨大经济损失。

　　二、改进创新国际财务工作的建议和措施

　　（一）、建立健全创新国际财务管理制度，完善公司内部治理结构

　　1、尽快建立创新国际的各项财务管理制度和具体的核算流程及日常操作管理规范，根据《公司法》、《会计法》、集团公司相关制度以及其他有关法律法规的规定，结合企业实际，由公司行政长官负责，可以委托公司财务部门起草，但公司财务制度的建立必须广泛征询各个部门的意见，认真组织各部门的充分参与协商和讨论，建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和适用性。严格按公司财务制度办事，坚持制度面前人人平等，做到有制可依，有制必依，执制必严，违制必究，防止公司的财务管理制度流于形式。

　　2、公司董事会或股东会安排熟悉财务、法律和金融知识的专职财务人员负责创新国际财务工作的整体筹划。对创新国际的融资、投资、国际收支、税收、往来账管理等重要财务工作进行整体规划和布局，科学安排融资业务，合理利用商业信用，鼓励客户进行承兑汇票或信用证结算，减少现金结算业务，降低融资成本；对公司的投资行为组织财务专家进行财务可行性研究，出具财务可行性研究报告；规范国际收支业务，组织国际收支相关人员准确申报国际收支业务，科学合理的选择收支帐户，以降低金融机构手续费支出，保证后期的出口退税工作顺利进行；系统进行税收筹划，争取在税收相关法律允许的范围内，使得企业税收负担最轻；加强往来账管理，完善公司内部管理体制，督促业务部门及时报帐，财务及时记录往来账，及时与客户对帐，真实反映往来账余额，坚决杜绝无凭无据在往来单位之间相互调帐的非法行为。

　　3、完善推动财务制度执行各项配套措施，督促公司各部门严格执行本公司的财务管理制度，明确财务部门监督职能，将财务部门相关意见作为考评公司各部门干部职工的参考标准之一，维护公司财务管理制度的严肃性。

　　（二）、充分利用网络资源，强化存货管理

　　针对创新国际存货管理的现状，结合公司实际，可以建立虚拟的数据仓库，即在网络数据库中建立电子仓库管理，分设山口仓库、南疆仓库、吉尔吉斯仓库、阿拉木图仓库等等，各地仓库也可以按商品类别继续分类设置。当然仓库分类设置必须根据公司的管理的需要来确定；网络仓库创建完成后交公司各业务部门管理，采购部门录入采购数据经储运部门或统计部门确认入库，采购部门凭相关财务凭证和经储运部门或统计部门确认的电子仓库入库单到财务办理财务结算。收到业务部门相互监督下办理的入库手续，不管该笔经济业务发生在何地，财务部门都可以依据准确无误的电子仓单数据适时入帐。商品出库可以参照入库的流程操作。

　　（三）、加强创新国际会计基础工作

　　1、规范财务记录，业务部门必须按照本公司财务制度的规定，及时完整准确的向财务报送业务相关记录，财务人员只有根据业务部门提交的合法有效完整的原始单据记录经济业务；

　　2、加强财务凭证的管理，重要凭证的传递、保管、借阅和归档必须专人负责书面记录，建立和健全各项财务凭证的登记管理工作，明确相关责任人的管理责任。

　　3、加强财务人员的财经法规的学习，财务人员应在法律和制度允许的范围内尽可能保护企业的利益；明确财务人员的责任和义务，依法保护财务人员的监督管理权，维护财务制度的严肃性。

　　（四）、健全公司内部控制制度，通过公司内部控制制度规范各部门的职责和义务，努力实现即相互监督又密切配合的共赢局面

　　1、建立健全创新国际各项内部控制制度，合理划分并明确各部门的职责，业务部门有义务向财务部门提供购、销、存及其他日常活动相关合法凭据，有义务保证统计数据的准确、完整和统一；财务不能修改统计信息，但财务可以对相关业务数据进行查询、监督和记录，并如实反映或报告。

　　2、结合创新国际业务的特点财务部门内部建议依据公司各业务部门的分工进行分工，如进口业务、出口业务或国内买单采购业务，尽量考虑业务的完整性，例如出口业务从出口货物的国内采购入库到仓储，从货物出库出口收汇到出口退税等所有出口相关业务交由一人或一组人完成，进口业务及口岸或南疆或其他地采购的购销存业务雷同。尽量避免将一笔完整经济业务人为分割，保持业务分工的整体性和连贯性，明确业务分工，明晰各责任人的职责，提高工作效率。

　　三、改进创新国际财务工作中应注意的其他问题

　　1、由于财务管理的规范化建设中将涉及公司其他相关部门方方面面的利益，建立和健全财务管理制度必须由企业的行政长官亲自抓，财务管理本身就是企业管理的重要组成部分，如果没有行政长官的亲自领导和支持，财务管理的规范化进程将难以推进，甚至越改越乱。

　　2、完善财务管理体系还必须得到公司其他相关管理制度的配合保障，如公司的奖惩制度、人事管理制度、档案管理制度以及主营业务操作规范等等制度将对财务管理制度的建设和实施产生重要的影响，如果各项制度配套较好，各项制度的可以相互补充和促进，否则制度越多就越扯皮，越发混乱。

　　3、充分发挥集团公司分级核算统一管理的财务管理制度的优越性，加强委派的会计的监督职能，充分调动广大基层会计人员的主管能动性，使得基层会计人员能够各负其责，人尽其能，既能够认真执行公司的各项管理制度，又能为企业的发展提供必要的财务信息，辅助领导的决策。