业务招待费超出部份，做税前调增是否应按40%全额纳所得税

业务招待费超出部份，做税前调增是否应按40%全额纳所得税

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问题补充  2010-01-08 14:29

应如何入帐，提所得税

如风 回答:7 人气:7 提问时间:2010-01-08 14:21

答案

是的

踏雪寻梅

回答采纳率:7.7% 2010-01-08 14:26

对40%的部分以及60%的部分中超过销售（营业）收入的5‰的部分，调增应纳税所得额征收企业所得税

调增应纳税所得额征收企业所得税，不需要特殊的财务处理。只是税务做纳税调增，账务不用处理。

问问团队汇财通税团队共1人编辑答案

2010-01-08 14:31

超出部分全额调增。

乖乖龙帝咚

回答采纳率:29.6% 2010-01-08 14:49

业务招待费扣除标准为：实际发生数的60％和营业收入的0.5％比较，取较小的为扣出标准，超出部分调增应纳税所得额；

如已列支业务招待费100万，本年销售收入2000万，100×60％＝60万，2000×0.5％＝10万，扣除标准为10万元，

则100－10＝90万应调增应纳税所得额，缴纳企业所得税。

提问人的追问   2010-01-08 14:56

那这个企业所得税是交季度的还是报年度所得税表时现交？

NIckname

回答采纳率:20.0% 2010-01-08 14:53

业务招待费超出部份，是在年度所得税汇算时，在会算表里调整应税所得额就行了，不用做凭证调整，

匿名 回答采纳率:18.1% 2010-01-08 14:56

不是，是业务招待费的总额乘0.4再乘0.2就是你要交的所得税

Rocker

回答采纳率:9.8% 2010-01-08 15:02

nickname的回答是正确的，我同意。

业务招待费超出部份，在年度所得税报表里调增项目中增加当年应纳税所得额。

.会计分录为： 借：管理费用-业务招待费

贷：应缴税金—应缴所得税。

晓风残月

2010-01-09 13:03