江都天一油脂集团有限公司加强财务管理侧记
2005-8-17 15:47:00 阅读474次
创新管理求实效 服务经济促发展
——江都天一油脂集团有限公司加强财务管理侧记
省级农业产业化龙头企业——江都天一油脂集团有限公司主要以生产经营食用油为主，拥有3000多万元资产，具有日加工油籽菜籽750吨或大豆500吨的生产能力，日处理色拉油可达150吨。近年来该公司以生产为根本，以管理为基础，以经营为龙头，充分发挥会计核算和监督的职能作用，为企业经济持续健康发展服务，进一步推进了产业化进程，使企业在激烈的市场竞争中处于不败之地，年实现利润超百万元。特别是在当前建设节约型社会的新形势下，该公司进一步强化企业财务管理，加强经济核算，提高会计信息质量，对提高企业的经济效益尤为重要，取得了一定成效。主要做法是：
一、围绕企业财务管理夯实基础工作，促进生产经营发展
企业财务管理就是对企业资金动作和价值形态的管理。根据《两则》、《两制》及《会计法》的要求，制订企业内部财务管理制度，主要是以资金和成本管理为中心，透过价值形态管理达到实物形态的管理。
1、资金管理方面。针对企业生产经营的特点，制订了具体的管理方法，做到有计划、有考核、有措施。凡需使用资金的项目，都事先做好调查，本着先急后缓的原则，灵活调度、计划安排、领导审批的制度。每年菜籽收购资金是企业经营的重中之重，特别是外勤人员在安徽等地的收购资金用量大，每年都要在5000万元以上，并且网点多、人员分散，这就要求对资金的使用情况以及所发菜籽情况进行跟踪检查，认真逐笔登记外购人员所汇资金情况，做到有多少资金出去就有多少菜籽入库，督促外勤人员及时进行清算工作，多年来从未发生过一点差错。对于外购材料，坚持比质比价，根据批准计划，合理安排资金。对往来资金定期抓紧清理，做到勤对账、勤结账，多年来从未发生过一笔呆账或有问题资金。另外，增强利息观念，财务人员做到勤贷勤还，当日用当日贷，当日资金回笼当日还，尽量减少贷款利息支出。由于加强了资金管理，企业树立了良好信誉，从1992年起先后被扬州市银行业评为“A”级、“AA”级、“AAA”级企业和扬州市银行信贷诚信企业。
2、成本管理方面。企业十分注重成本核算工作，准确反映产品的实际成本，并能做好成本计划的考核和控制，并向董事会及时上报成本业绩及有关分析资料，促进企业改善生产经营管理，降低成本、提高效益。①加强生产消耗定额考核。根据同行先进标准，并结合公司实际情况，制订了“内部定额考核办法”，从节约消耗入手，严格控制生产成本，仅2004年节煤1075吨，节电11万度，折合人民币约53万元。②加强器材物资管理，控制和降低了维修费用。领用的材料由专人开具领料单，科室负责人签字才能有效，月底由财务科--器材室--使用科室三方核对，有效控制了材物料不必要的流失，减少了公司的经济损失。③严格控制间接费用。特别是对业务招待费的管理，进行"总额控制、小额必须、合理使用"的原则，大大地控制了不合理招待费的支出。
3、实物管理方面。设计和建立了一整套实物管理制度和业务手续核查制度，由财务部门负责每月向公司上报一套完整“实物库存”、“实物往来”、“自营销售”、“农兑兑换”报表以及未达账；实物每月同财务进行对账制度，每月至少组织一次业务手续制度大检查，定期或不定期进行各种商品清仓盘点工作，并认真填报盈亏分析表。由于实行对实物的严格管理，做到账账、账物及账卡相符，不但保证了公司全年8-9万吨商品安全吞吐，从未发生短少和霉变事故，而且有效地堵塞了业务手续环节中的漏洞。
二、强化会计监督职能，健全财务制度和核算体系
为认真贯彻实行《两则》、《两制》和《会计法》，注重了强化财务监督职能，使内部各项工作步入制度化和规范化轨道。
1、进一步健全企业财务制度，实行制度化管理。遵循《两则》、《两制》的原则，依据《会计法》要求，重新制订了内部财务制度十一项六十条，并汇编成册，经常组织财务人员学习，在实际工作中认真执行。
2、改进核算管理，完善核算体系。严格企业内部核算，按照会计制度的规范，结合内部分块承包的特点，确定核算流程，核算各承包科室的收入、成本费用，计算出经营成果。各承包科室都配备了专（兼）职核算员，每月认真进行本科室的核算工作，并认真填写核算情况表、销售情况表、产品成本表、经营情况表等，财务科并对各项报表数据进行认真审核，以确保各项数据信息准确无误，使各科室的负责人对本科室生产经营及兑换状况做到心中有数，为每年承包考核工作打下可靠的基础。由于加强了财会监督，严格执行国家各项经济法律法规，严格遵守《会计法》的要求，因此在历年进行的税收、财务、工商大检查中，从未发生过违纪违章现象，从未披露出任何虚假会计信息，并被税务部门评为诚信纳税企业。
三、强化财务服务职能，发挥参谋助手作用
企业财会工作服从和服务于经济工作，财务人员及时提供准确的财务数据，积极地参与生产经营决策，当好企业领导的参谋和助手。
1、采用科学分析方法为经营决策提供依据。公司主要加工原料油菜籽，日加工量达750吨。根据安徽等地信息反馈，今年菜籽大丰收，收购价不可能高于往年，国内成品油价格不但未出现大幅度上升，反而有所下滑的趋势，因此收购价过高，势必会造成公司很大的经济损失；如果价格过低，菜籽收购量就会大大减少，公司全年的加工量又达不到。因此财务部门进行量本利分析，并根据当时市场行情，对菜籽收购价格由高到低进行了30多个价格的测算，确定保本点收购价。至7月底已收购菜籽达30000吨，保证了生产加工所需的原料。
2、加速资金周转，积极还贷。由于收购量大，贷款数额高，收购高峰时贷款额8000万元，月利息高达30多万元，年利息300万元左右。今年的油价始终上不去，平均比往年下降了每吨近1030元，造成了近阶段还款不畅，为此进行细化测算，如库存多放1个月，每吨成品增加利息支出30元，变相减少了经营利润，公司果断决策，进行促销，扩大销售，加速资金回笼。目前已销售菜油8500吨，菜粕26500吨，加快了资金的回笼，赢得了银行部门的信任。
（江都粮食局 ）
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