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一、老制度下的处理： 1。首先应预提工会经费： 借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 2。交工会经费： 借：其他应付款-工会经费 贷：现金（银行存款） 3。如反还： 借：现金 贷：其他应付款-工会经费 二、新制度下的会计处理： 计提工资时： 借：管理费用 制造费用 生产成本 贷：应付职工薪酬-工资 计算扣除部分 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-代垫医药费 其他应付款-代扣水电费 应交税费-个人所得税 应付职工薪酬-社会保险（个人负担） 应付职工薪酬-住房公积金（个人负担） 发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：现金 计提每月的社会保险金和公积金（根据不同的部门分别列支，与以前不同了） 借：管理费用-社会保险（公司负担） -住房公积金（公司负担） 生产成本-社会保险（公司负担） 制造费用-社会保险（公司负担） -住房公积金（公司负担） 应付职工薪酬-社会保险（个人负担） 应付职工薪酬-住房公积金（个人负担） 贷：应付职工薪酬-社会保险 应付职工薪酬-住房公积金 缴纳三险一金： 借：应付职工薪酬-社会保险 应付职工薪酬-住房公积金 贷：银行存款 发生职工福利开支 借：应付职工薪酬-职工福利 贷：现金 月底根据“付职工薪酬-职工福利”余额： 借：管理费用-职工福利 生产成本-职工福利 制造费用-职工福利 贷：应付职工薪酬-职工福利 |
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