上半年财务分析报告模板

2010年1-6月XX公司财务分析

 

报告摘要

2010年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。

 

2010年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。

 

2010年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。

 

一、        经营情况分析

2010年1-6月主要经营指标完成情况

项   目            (合并口径)	2010年1-6月完成 (万元)	上年同期 (万元)	同比增减	全年预算  (万元)	年度预算 完成率
主营业务收入	xx	xx	xx	xx	41%
主营业务成本	xx	xx	xx	xx	43%
期间费用	xx	xx	xx	xx	39%
营业费用	xx	xx	xx	xx	38%
管理费用	xx	xx	xx	xx	44%
财务费用	xx	xx	xx	xx	39%
利润总额	xx	xx	xx	xx	37%
净利润	xx	xx	xx	xx	37%
经营性现金流	xx	xx	xx	xx	-67%
净现金流	xx	xx	xx	xx	-116%
销售发货	xx	xx	xx	xx	43%
销售回款	xx	xx	xx	xx	43%

  与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。

主营业务收入中各品种比例
				金额：万元
品 种	2010年1-6月		2009年1-6月		增减
	金 额	比 重	金 额	比 重
XXXXXXXXXX	xx		xx		-0.32%
XXXXXXXXXX	xx		xx		1.38%
XXXXXXXXXX	xx		xx		-1.31%
XXXXXXXXXX	xx		xx		0.25%
合  计	xx	100%	xx	100%

       

 

2010年1-6月分品种收入与上年同期对比

产品名称	2010年1-6月			2009年1-6月			2010年与2009年对比
	销量(盒)	无税销售额(万元)	无税  单价	销量(盒)	无税销售额(万元)	无税  单价	销量 增长	销售额增长	增减说明
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销量增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销量增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销量下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销售增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量价齐增
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销量下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量的增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	价格增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量价齐增
XXXXXXXXXX类合计	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量价齐增
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销售增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销售增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量价齐减
XXXXXXXXXX类合计	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量价齐增
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量的增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量价下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	09年无此销售
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	09年无此销售
XXXXXXXXXX类合计	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	量升，价减
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销量增长
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
合   计	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	总体增长

与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长12%。

2010年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比

产  品  名  称	2010年1-6月			2009年1-6月			2010年与2009年对比
	累计销量(盒)	销售成本 (万元)	单位成本	累计销量(盒)	销售成本 (万元)	单位成本	10毛利率	09毛利率	增 减 说 明
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降，毛利上升
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降，毛利上升
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	变动不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	变动不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销价升，成本降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销价升，成本降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	销价升，成本降
XXXXXXXXXX类合计	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	变动不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本上升
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本上升
XXXXXXXXXX类合计	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	成本下降
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	变动不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX类合计	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	变动不大
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
合   计	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx

2010年1-6月总体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。主要原因为XXXXXXXXXX半成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。XXXXXXXXXX的价格已由去年初的9.40元/公斤，降至现在的5.39元/公斤；XXXXXXXXXX原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降至现在的401.71元/公斤；

 

二、        现金流量情况

现金流量项目与去年同期对比变动情况
			金额：万元
现金流量项目	2010年1-6月	2009年1-6月	增减额	增减比例
销售商品、提供劳务收到的现金	xx	xx	xx	10%
购买商品、接受劳务支付的现金	xx	xx	xx	26%
支付给职工及为职工支付的现金	xx	xx	xx	5%
支付的各项税费	xx	xx	xx	7%
支付的其他与经营活动有关的现金	xx	xx	xx	12%
经营活动产生的现金流量净额	xx	xx	xx	161%
购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金	xx	xx	xx	220%
现金及现金等价物净增加额	xx	xx	xx	163%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合并现金流量表1-6月发生数（万元）
序	项目名称	1月	2月	3月	4月	5月	6月	合  计
01	销售商品、提供劳务收到的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
03	收到的其他与经营活动的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
04	购买商品、接受劳务支付的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
05	支付给职工以及为职工支付的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
06	支付的各项税费	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
07	支付的与其他经营活动有关的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
11	收到的其他与投资活动有关的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
	经营活动产生的现金流量净额	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
12	购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
16	借款所收到的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
18	偿还债务所支付的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
19	分配股利、利润或偿还利息所支付的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
20	支付的其他与筹资活动有关的现金	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx
	现金及现金等价物净增加额	xx	xx	xx	xx	xx	xx	xx

从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采购较大的原因：1、将在XXXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、在原料价格回落后的采购；

 

2010年1-6月主要采购付现流向（万元）
项  目	金  额	项  目	金  额
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
XXXXXXXXXX	xx	XXXXXXXXXX	xx
小  计	xx	小  计	xx
总  计	xx

三、        财务状况分析

（一）、资产情况

2010年1-6月产成品库存与上年同期对比
品种名称	2010年库存数量（盒）	2010年库存金额（万元）	2009年同期库存数量（盒）	2009年同期库存金额 （万元）	金额增长
xx	xx	xx	xx	xx	18%
xx	xx	xx	xx	xx	13%
xx	xx	xx	xx	xx	-11%
xx	xx	xx	xx	xx	131%
xx	xx	xx	xx	xx	-28%
xx	xx	xx	xx	xx	20%
xx	xx	xx	xx	xx	392%
xx	xx	xx	xx	xx	671%
xx汇总	xx	xx	xx	xx	14%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	84%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	31%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-1%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-2%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx
xx汇总	xx	xx	xx	xx	52%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	142%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	62%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	139%
XXXXXXXXXX汇总	xx	xx	xx	xx	103%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-70%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	890%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx
XXXXXXXXXX品种汇总	xx	xx	xx	xx	1143%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	86%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-55%
XXXXXXXXXX	xx	xx	xx	xx	-100%
其它	xx	xx	xx	xx
xx xx xx汇总	xx	xx	xx	xx	-27%
合   计	xx	xx	xx	xx	120%

    

（二）、负债情况

截止2010年6月短期借款明细
序	贷款行	金  额	期  限	年利率	性质	担保方式
1	XXXXXXXXX	XX00万元	2010年1月1日--2011年1月1日	5.31%	经营性周转	授信
2	XXXXXXXXX	XX00万元	2010年1月1日--2011年1月1日	5.31%	经营性周转	授信
3	XXXXXXXXX	X00万元	2010年1月1日--2011年1月1日	5.84%	经营性周转	母公司担保
4	XXXXXXXXX	X00万元	2010年1月1日--2011年1月1日	5.84%	经营性周转	母公司担保
合   计		1500万元

 

 

四、综合财务指标分析

（一）、净资产收益率

1、2010年1 - 6月净资产收益率为7.15%，较上年同期的6.38%，增长12%：

①、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增加0.92%。

②、资产周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05。

③、权益乘数（与资产负债率同向变化）为1.59，上年同期的1.58加0.01

以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资产收益率（净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数）。本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。

 

（二）、应收账款及存货周转天数

1、2010年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少8天。

以2010年1-6月平均应收账款占用资金xx万元计算，将减少资金占用财务费= xx xx xx×5.31%/360×8= xx元。

2、2010年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增加15天。以2010年1-6月平均存货占用资金xx xx xx万元计算，增加资金占用财务费= xx xx xx×5.31%/360×15= xx xx xx元。

1-2项合计减少资金占用财务费xx xx xx.50元。

3、2010年1-6月原材料周转天数42天，较上年同期的39天,增加3天。

4、2010年1-6月库存商品周转天数46天，较上年同期的30天,增加16天。

（三）、偿债能力指标

1、流动比率

截止2010年6月流动比率2.34，较上年同期的2.56，下降0.22。

2、资产负债率

截止2010年6月资产负债率36.94%，较上年同期的32.62%，上升4.32%。

 

 

XXXXX有限公司

2010年7月10日