|
企业原始凭证粘贴与整理相关要求 |
一般是：
（1）在空白报销单上将原始报账凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。
（2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。
一、纠正几种不正确的粘贴方法：〈一〉把原始凭证用订书钉钉在一起，有的用大头针穿在一起或用曲别针夹在一起。〈二〉把原始凭证累成一叠粘在一起，并且粘在《报销凭证粘贴用纸》的中间，把它附在记帐凭证后面，造成记帐凭证左边装订处出现空隙，使凭证难装订或装订不牢
正常情况下市黏贴在正面，但是如果单据很多的话，可以将单据黏贴在一张空白纸上，在将单据黏贴在费用支出报销凭证的后面
注意：单据的黏贴，不要黏贴在左上角的位置，那个位置是财务装订账本时要用的地方，左上角太厚的话，会给他们带来不便！
原始凭证粘贴的规则是：从下向上，从右向左，齐线齐边，超大剪折。具体操作时，只需粘牢原始凭证的左侧部分，不用将背面全部贴实，同时要将褶皱的凭证摊开、压平，对破损的凭证还要进行修补。如能将凭证按顺序号或日期稍作编排更好。
粘贴前，可以先对凭证进行分类整理，以粘贴纸规格为标准，可分为一般凭证、同规格凭证、超大凭证三种。
粘贴一般凭证。实际工作中，一般凭证数量最多。此类凭证经过初步编排后，按照“从下向上，从右向左”的方式粘贴。首先从粘贴纸的右下角开始，齐线齐边的下贴一张、上贴一张，适度左移后再下贴一张、上贴一张，粘贴的距离根据凭证数量的多少来确定，但必须在粘贴纸左侧留出装订的位置。尺寸太小的凭证如汽车票，可按下、中、上或右、中、左的方式进行复式粘贴，但不得累压粘贴。如果凭证数量少，可下贴一张、上贴一张或右贴一张、左贴一张；但凭证数量多时，就要均匀排列，不能贴成“大肚子”。必要的时候，可多次重复使用粘贴纸。有时，粘贴的凭证较多会使装订位置变得很单薄，此时应在装订位置粘贴“衬纸”加厚。衬纸的大小和厚薄可根据装订位置的长短和凭证的厚度确定，衬纸要一折一退迭成坡状，与装订位置齐线齐边，不能形成“锯齿”。 粘贴同规格凭证，一般情况下，与粘贴纸大小完全相同的原始凭证较少，要么长度相同、要么宽度相同。长度相同，考虑粘贴的宽度；宽度相同，则考虑粘贴的长度。剩下的步骤，可以参照一般规格凭证的粘贴方法。
粘贴超大凭证。工作中，还会遇到规格比粘贴纸大很多的原始凭证或“附件”，在具体粘贴时先要进行分类：不影响主要内容的，可将多余部分修剪后再粘贴；不可修剪的，只能通过折叠的办法处理，除特殊情况外，一般方法为齐左折右或齐上折下，并要在装订位置适度粘贴，右折和下折位置要留有余地，以免日后凭证磨损。
需要指出的是，在具体操作时，要根据不同情况灵活运用粘贴方法，同时，还要学会加用粘贴纸来解决特殊问题。
粘贴好的原始凭证与记账凭证一起加封面进行装订，装订后要达到“四边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准
原始凭证粘贴整理办法
第一条 为强化集中核算单位会计基础工作，提高会计凭证整理、装订和会计档案管理的质量，使会计基础工作制度化、规范化，依据《会计基础工作规范》（1996年6月17日财政部财会字19号发布），结合实际，制订本办法。
第二条 本办法适用于纳入威海市财政局国库集中支付中心（以下简称支付中心）集中核算的预算单位。
第三条 原始凭证需由单位报账员或经办人按照本办法要求在统一印制的单据粘贴单上进行粘贴、整理、签字后，方可到支付中心报账。
第四条 原始凭证应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。
（一）原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的单据粘贴单、差旅费报销汇总单等相关单据，不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和差旅费报销单等。
（二）原始凭证应按照末级会计科目（如办公费、招待费等）进行分类整理，同类末级会计科目的原始凭证应粘贴在一起。
（三）同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴2-6张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴8-10张。
（四）在单据粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、自左至右、均匀排列粘贴，一般粘贴2列，每列4-5张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。
（五）对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴2张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴单的规格保持一致。
（六）原始凭证粘贴完毕，需将凭证张数、合计金额填列完整。在当年预算列支的经费支出凭证需填制支出报销汇总单，在往来款科目列支的支出凭证需填制往来款支出汇总单，并将单位名称、日期、科目、金额、张数和报账员签字等内容填列完整，做到书写正规、清楚，计算正确。每张汇总单所附原始凭证不得过厚，以不超过5mm为宜。
（七）出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用差旅费报销汇总单做封面。粘贴时，应先将凭证粘贴在单据粘贴单上，然后加贴差旅费报销汇总单，不得直接在差旅费报销汇总单的背面粘贴报销凭证。出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。
（八）原始凭证应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，应在粘贴线外加粘贴条，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整。
（九）对借款单、转账支票借用单，以及会议费、接待费、办公耗材、设备购置等单张需转账支付的凭证，单位可不粘贴，签字后，经办人、收款人可持凭证直接到支付中心，由支付中心进行粘贴整理。报账员需提醒经办人、收款人不得褶皱、损毁，保持凭证票面整洁。如需注明列支渠道、说明等，要在凭证上做标记。
（十）财政直接支付申请业务、财政授权支付电汇业务原始凭证需粘贴在财政直接支付申请(授权支付电汇)信息通知单上。
第五条 原始凭证及相关单据应按照下列要求进行签字，不得随意、无序签字。
（一）实行签字备案制度。单位需将分管财务的负责人及报账员的签字报支付中心，由支付中心扫描到计算机进行备案，如有变动需提报“关于变更财务负责人（报账员）的通知”到支付中心进行备案变更。
（二）单位负责人、经办人、报账员需在原始凭证的右边位置规范签字，应使用蓝黑色碳素笔签字，不得使用圆珠笔、铅笔、非蓝黑色碳素笔等签字，不得在凭证对奖联及发票印章上签字。
（三）对于粘贴在单据粘贴单上的凭证，原则上一票一签字，不得压签，但对于金额较小的定额凭证（限小额车票、停车费），可在凭证张数和大小写金额填写完整、正确后，加贴报销单封面，由负责人、经办人、报账员在封面上签字。
（四）差旅费报销凭证由单位负责人、经办人、报账员在差旅费报销汇总单上签字，出差人或经办人在所附原始凭证上签字。
第六条 对不按本办法规定粘贴整理的凭证，支付中心有权拒绝受理，责任由单位承担。
第七条 本办法由支付中心负责解释。
第八条 本办法自发布之日起施行。
（1）在空白报销单上将原始报账凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。
（2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。
为加强会计基础工作管理，提高会计核算信息质量，适应会计档案管理工作的需要，现将原始原始凭证粘贴方法规定如下：
1、准备好粘贴单。到财务处领取原始凭证粘贴单，粘贴时在粘贴纸左边留出两公分装订线。
2、票据分类。票据应分类粘贴：对于各种票据按照经济内容进行分类，如办公用品、电话费、资料费、差旅费、市内租车费、进餐费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销凭单，出差过程中发生的会务费、考察费、学习资料费及进餐费不包含在差旅费报销凭单内，单另粘贴履行报销手续；
3、票据粘贴。将胶水涂抹在票据左侧背面，从粘贴单左侧两公分位置开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；
4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴纸；对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
5、票据粘贴完整后，经办人在票据上签名，汇总票据金额，注明票据的张数，由经办人与审批人签字后，到财务处报销。
如何处理重要的原始凭证及数量众多的原始凭证
某企业原始凭证粘贴视频演示
|
|
