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据财政部网站消息，财政部日前拟定了《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)并就其征求意见。意见稿指出，单位应当实行内部控制关键岗位业务人员和部门负责人的轮岗制度。
《意见稿》拟规定，单位领导班子对单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 单位可以根据本规范的要求和单位的实际情况设置或确定内部控制职能部门或岗位，负责组织协调内部控制建立实施及日常工作。 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。大额资金使用、大宗设备采购、基本建设等重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。 内部控制关键岗位主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、建设项目管理、债务管理、经济合同管理，以及内部监督等。单位应当明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 单位应当实行内部控制关键岗位业务人员和部门负责人的轮岗制度。 不具备轮岗条件的单位应当替代采取专项审计、部门互审等控制措施。 |
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