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问题1： 1.公司没有食堂，为职工提供午餐并取得定额发票，做帐的时候计入“管理费用—福利费”，请问午餐费需要计入职工工资总额里进行个人所得税申报吗？还是直接作为费用在税前进行扣除？在所得税汇算清缴的时候需要调整吗？ 2.公司为员工代扣代缴的社会保险个人部分，在申报个人所得税时候，是扣除个人部分申报吗？例如我工资2100(不包括公司提供的午餐费），个人承担社保部分是231，申报个人所得税的时候是按2100申报还是按照1869（2100-231）申报呢？ 3.现在个人所得税的标准扣除是多少了？只知道以前是1600的。 4.采购员出去买的一些小零件，开了收据回来，收据上盖了财务章或者对方单位的公章，没有发票。请问这类加盖财务章和公章的发票可以做帐吗？ 解答： 1、可以在管理费---福利费入账；年度会算福利费总额不超过工资总额14%为好。 2、以2100申报...社保等在允许扣除里反映。 3、现在个税允许抵扣2000。 4、收据白条子，不能入账！月底最好将零星材料汇总，到税局开发票入账。
问题2 购买固定资产时，增值税是算在固定资产价格里还是单列出来？企业接受捐赠，贷方的科目是什么？ 解答： 一般建筑物类的固定资产，其进项不得抵扣，而对于设备等，则进项可以抵扣。 接受捐赠入营业外收入。
问题3 我们公司买了银行的理财产品，基本每个月都会有，利率在3%左右的，我可以这样做吗？ 解答： 购买时 借：短期投资或交易性金融资产 贷：银行存款 收到投资收益 借：银行存款 贷：投资收益 转回时 ： 借：银行存款 贷：短期投资或交易性金融资产
问题4 企业将货物用于招待客户，会计上如何处理，所得税上如何处理？如何填写申报表呢？ 解答： 方法一： 外购产品用于业务招待费（如外购礼品用于赠送）或者业务宣传费： 《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。】 借：管理费用/销售费用（影响会计利润） 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣） 或者： 借：管理费用/销售费用 贷：库存商品（货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）
问题5 请问一般纳税人自己打碎石子销售进项税如何取得？ 解答： 一般纳税人销售石材的，是按简易办法征收增值税的，税率为6%，进项不得抵扣。
问题6 1、我公司是一家独资公司，那请问以老板个人名义购买的汽车（是为公司使用的）能不能入公司的固定资产呢？同理，以老板个人名义安装的宽带网络能记入公司费用吗？ 2、公司有一些白条，我已经照白条内容记了帐了，那这些白条到年底汇算清缴的时候是全都要抽出来吗？或者换成其他发票（那时间也对不上了呀）？如果不抽出来，只是这些费用不在税前扣除，到年底再调增可以吗？ 3、公司一次性给副总发了一千元的交通补贴和过年时发了一千元红包，我没有记入工资，只是记在“管理费用---福利费用”，请问这样做可以吗？ 4、公司开业时的注册费和工资等其他费用，大概有四万元，都没有发票，连收据都没有，只是自己列了一张清单，这样我能做帐吗？由于这些钱是由老板垫付的，本应记入“其他应付款---老板”，如果不记帐的话，那老板的这些垫付款岂不是没有了，到时老板会找我麻烦的呀。公司开业是去年12月的事了，如果现在想再做这笔帐，还能加吗？是否做“调整以前年度损益”呢？ 5、由于公司现在规模还不大，所以只有我一个会计，记帐凭证上制单、记帐、会计主管都是我签名，可是审核好象不能和制单是同一人吧？那请问我应该找谁审核呢？ 解答： 1.不可，除非将汽车转入公司名下，否则不得计入公司资产，宽带费用也是； 2、要开正式发票，白条不能抵扣，要调增应纳税额。 3.对于货币性的补贴，应当计入工资总额，不应当作为福利费用，另外还需代扣代缴个人所得税。 4.白条可以入账，但是不得在企业所得税前扣除，原则上应当调整以前年度 5.小公司没这么严谨，自已审核就行
问题7 前几个月的增值税票给客户开多了，现在应该怎样账务处理？ 解答： 开红字发票冲减，如果已经认证过了让对方开红字申请单，你到税务局再开红字单据。
问题8 企老板拿来的发票，有香港购买衣服的，有体育用品的，金额均较大。如何处理？招待费已超标，不能在入了。其他还有什么办法吗？哪些费用可以合理入帐？ 解答： 最好不要入账，明眼人一看就知道是个人用的东西，如果真计较起来，会作为分红处理计征个人所得税。
问题9 我单位是地板的销售商，随同地板赠送给客户的小礼品（比如钥匙链），在购买时如何核算？是否涉及视同销售？是否可以全部计入销售费用？ 解答： 这是捆绑销售，即卖地板同时卖小礼品。不用视同销售，就是销售，售价混在地板价格中了。
问题10 我公司是新成立不久，属于子公司，但是独立核算。有一些员工3月的社保和公积金是在原来的公司给交的，但是没有扣个人部分，这些人现在转到我们公司了，人事通知我扣这几人的社保和公积金，我也扣完了，但是不知道应该怎么做分录了。应发工资45000，扣这几个人的社保和公积金总额是4671（钱是扣了，但是是母公司给交的，我公司没出钱），交税1022，实发39307.请问计提和发放工资的分录应该怎么做。 解答： 计提工资: 借：管理费用等—工资 45000 贷：应付工资-计提户 45000 发放工资： 借：应付工资-发放户 45000 贷：应交税金-应交个人所得税 1022 其他应收款-这几人 4671 现金或银行 39307 借：管理费用-社保 （公司部分） 公司部分 其他应收款-这几人 （个人部分） 4671 贷：其他应付款-母公司 公司+个人部分 付母公司时： 借：其他应付款-母公司 公司+ 个人部分 贷：银行存款 公司+ 个人部分
问题11 这两家其实是一家，注册了两个！账务处理应该怎么处理？应交什么税？ 解答： 分别注册，分别交税。 主要是营业税，城建，教育附加。所得税，个税等
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