最新企业所得税税率表

2012企业所得税税率

　　从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

　　企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

　　应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

 

企业所得税税率表

类别	适用范围	税率（%）	法律法规依据
基本税率		25	《企业所得税法》第四条
低税率	（1）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得；（2）符合条件的小型微利企业	20	《企业所得税法》第四条、《企业所得税法》第二十八条
优惠税率	国家需要重点扶持的高新技术企业	15	《企业所得税法》第二十八条
优惠税率	非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，亦即企业所得税法第三条第三款规定的所得，亦即：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得	10	《企业所得税法实施条例》第九十一条

 

　　【注释】

　　A.居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　B.非居民企业：依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　C.国家需要重点扶持的高新技术企业：

　　拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

　　(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

　　(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

　　(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

　　(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

　　(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

　　D.小型微利企业：

　　1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元;

　　2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

 

　　中华人民共和国企业所得税部分税收优惠政策

　　1.收入总额中的下列收入为不征税收入：

　　(1)财政拨款;

　　(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

　　(3国务院规定的其他不征税收入。

　　2.企业的下列收入为免税收入：

　　(1)国债利息收入;

　　(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

　　(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

　　(4)符合条件的非营利组织的收入。

　　3.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

　　(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

　　(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

　　(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

　　(4)符合条件的技术转让所得。

　　4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　5.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

　　(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

　　(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。