企业所得税会计分录 作者:沪江会计
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1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金 -- 应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 5、重新分配利润 借: 利润分配 - 未分配利润 贷:以前年度损益调整 6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7、重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 - 未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款 10、免税企业也要做分录: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交所得税 借:应交税金 -- 应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 |
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