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案例：公司今年在税务稽查时,发现2005年未开票收入50多万元,应补交的增值税85000元,所得税165000元,还有滞纳金及罚款.该笔税款如何进行帐务处理? 会计处理： 一、补交增值税的帐务处理 1、补提增值税 借：以前年度损益调整 85000 贷：应交税金-增值税 85000 2、结转以前年度损益 借：利润分配--未分配利润 85000 贷：以前年度损益调整 85000 3、补交时 借：应交税金-增值税 85000 贷：银行存款 85000 二、补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借：以前年度损益调整 165000 贷：应交税金-所得税 165000 2、结转以前年度损益 借：利润分配--未分配利润 165000 贷：以前年度损益调整 165000 3、补交时 借：应交税金-所得税 165000 贷：银行存款 165000 三、滞纳金及罚款 借：营业外支出 贷：银行存款（或现金） 注：滞纳金及罚款不能在税前扣除，年终要进行纳税调整。 |
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