1、提取税金 借:以前年度损益调整258100 贷:应交税费-应营业税90000 贷:应交税费-应交城建税 贷:应交税费-应交教育费附加 (税金附加税8100要按照税费种明细划分) 贷:应交税费-应交所得税160000 2、调整“以前年度损益调整” 借:利润分配-未分配利润258100 贷:以前年度损益调整258100 3、上交税金 借:应交税费-应营业税90000 借:应交税费-应交城建税 借:应交税费-应交教育费附加 (税金附加税8100要按照税费种明细划分) 借:应交税费-应交所得税160000 贷:银行存款258100 4、缴纳罚款、滞纳金 借:营业外支出-税收罚款及滞纳金83000 贷:银行存款83000 在2010年度企业所得税汇算清缴时,应当对于税收罚款及滞纳金83000元做纳税调整。