现金流编制审核诠释

现金流编制审核诠释

发布时间：2011-06-02　作者：成本控制部 顾若望

如今，商界精英都在诠释现金流，一时之间成为家喻户晓、炙手可热的流行词。在万达成本系统，每人述及现金流三字，则可谓是感悟颇深、爱恨交加、欲言又止。

现金流是每个季度初编制一次，正如月圆之夜思乡切的意境，项目成本的同事们就会在此时想到是不是又该编现金流了。每到此时，可谓是酸甜苦辣咸，什么滋味都有。他们有些什么困难，到底为何而苦恼？

第一，编制强度大。编制支出计划时，行数——将近500行的各级成本科目，列数——按每月一列是36列，这个矩阵式的方阵，有18000个单元格，要把各级科目成本总数分解到各月的列中，须狠下一番功夫。

第二，要求高，要求多。别以为按照合同付款直接填写数值到支出计划就行了，还需要做“进度节点和付款比例”表；审核很严格，还要将计划和实际进行对比，并纳入考核，必然使大家的压力陡然而增。

第三，次数多、返工多。每年四次似乎同样的重复操作、不断调整的工期节点、屡改屡错的数据，让人疲惫，似乎无计可施。

为什么会出现上述的问题和现状？

首先，数据多是万达单个项目的开发体量和业态众多决定的，万达现行的目标成本构架共计18个一级科目，下设二级、三级科目，局部出现四级，每一级科目又按业态单列，所以出现几百行也就不足为奇了。万不可小看了这几百行的数据，此为多年管理积累下来的宝贵财富。之所以在编制支出计划时有人认为强度大，主要还是在于过低估计了工作量，太想急于完成编制任务，心理的预期和实际差别很大，行为意识上出现了偏差。所以，正确的预期、认真的对待和合理的安排才是准确编制现金流的基础。

其次，要求多主要体现在必须编制“进度节点和付款比例”和数据的审核。在2009年现金流编制时仅需明确各单位工程分期付款金额。变化在2009年第四季度，成本控制部重新修正了现金流的编制模板，增加了编制“进度节点和付款比例”和“审核栏条目”。规范编制的方法，用增大工作强度来确保数据的可信度。

最后，对于次数多、返工多，这一方面是万达项目开发的特点决定的，再一方面是编制责任心决定的。万达项目的开发节点经常在变，这是市场行为，也是在市场上的生存法则。而责任心就是我们微观个体工作的表象。强大的责任心和有效管控是成本支出计划正确编制的保障。

无论什么方法、无论什么角度、无论什么职位，准确编制现金流，为集团决策资金使用计划提供一线数据是我们必须坚守的底线。易于编制、减少工作量、提高准确度，将是我们在近期内完成的目标。