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一、收入 1、收入确认 —国税函〔2008〕875号 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》 2、债券利息收入 —国家税务总局公告2011年第36号 《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》 —财税〔2011〕76号 《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》 —财税〔2011〕99号 《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 3、不征税收入 —财税〔2008〕151号 《财政部国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》 —财税〔2011〕70号 《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》 4、处置资产收入 —国税函〔2008〕828号 《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》 二、费用扣除 1、工资薪金支出、职工福利费支出 —国税函〔2009〕3号 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 2、补充养老保险、补充医疗保险 —财税〔2009〕27号 《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》 3、工会经费 —国家税务总局公告2010年第24号 《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 —国家税务总局公告2011年第30号 《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 4、公益性捐赠 —财税〔2008〕160号 《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 —财税〔2009〕124号 《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 —财税〔2010〕45号 《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》 5、折旧 —国税发〔2009〕81号 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》 6、利息支出 —财税〔2008〕121号 《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》 —国税函〔2009〕312号 《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》 —国税函〔2009〕777号 《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》 7、手续费及佣金支出 —财税〔2009〕29号 《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》 8、研究开发费用 —国税发〔2008〕116号 《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》 9、资产损失扣除 —财税〔2009〕57号 《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》 —国税函〔2009〕772号 《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》 —国家税务总局公告2010年第6号 《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》 —国家税务总局公告2011年第25号 《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》 —陕西省地方税务局公告2011年第2号 《陕西省地方税务局关于资产损失企业所得税税前扣除管理有关问题的公告》 10、母子公司费用 —国税发〔2008〕86号 《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》 11、广告费和业务宣传费 —财税〔2012〕48号 《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》 12、维简费和安全生产费 —国家税务总局公告2011年第26号 《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》 —陕地税函〔2011〕66号 《陕西省地方税务局关于企业提取安全生产费用有关所得税问题的批复》 13、其他 —财税〔2007〕80号 《财政部 国家税务总局关于执行<企业会计准则>有关企业所得税政策问题的通知》 —国税函〔2009〕313号 《国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知》 —国税函〔2009〕98号 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》 —国税函〔2009〕202号 《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》 —国税函〔2010〕79号 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 —国家税务总局公告〔2010〕13号 《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》 —国家税务总局公告2011年第34号 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 —陕税地函〔2011〕42号 《陕西省地方税务局关于运输企业实行费用包干制营运成本认定及个人所得税扣缴有关问题的通知（代批复）》 —国家税务总局公告2012年第15号 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》 三、税收优惠 1、小型微利企业 (1)基本规定 《企业所得税法》 第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 《企业所得税法实施条例》 第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 （2）补充规定 —财税〔2009〕69号 《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》 七、实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 八、企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。 （3）后续文件 —财税〔2009〕133号 《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》 （2010年1月1日至2010年12月31日执行） —财税〔2011〕4号 《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》 （2011年1月1日至2011年12月31日执行） —财税〔2011〕117号 《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》 （2012年1月1日至2015年12月31日执行） （4）报送资料 —陕地税发〔2010〕64号 《陕西省地方税务局关于印发《企业所得税减免税管理办法（试行）》的通知》 —2012年第1号 《陕西省地方税务局关于发布<企业所得税减免税管理办法>的公告》 （5）其他相关文件 —国税函〔2008〕650号 《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》 —国家税务总局公告2012年第14号 《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》 2、西部大开发 —国税函〔2009〕399号 《国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复》 —财税〔2011〕58号 《财政部 海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 —国家税务总局公告2012年第12号 《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》 3、高新技术企业 (1)基本规定 《企业所得税法》 第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 《企业所得税法实施条例》 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： (一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； (二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； (三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例； (四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例； (五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。 （2）相关政策文件 —国科发火〔2008〕172号 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》 —国税函〔2009〕203号 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》 —财税〔2011〕47号 《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》 4、农 林 牧 渔业项目 —国家税务总局公告2011年第48号 《国家税务总局关于实施农林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》 —财税〔2008〕149号 《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》 —财税〔2011〕26号 《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》 5、其他重要的优惠政策 —国发〔2007〕40号 《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 —国发〔2007〕39号 《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 —财税[2008]1 号 《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 —财税〔2009〕70号 《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》 —财税〔2009〕34号 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》 —财税〔2009〕69号 《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》 —财税〔2009〕31号 《财政部 海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》 —国税函〔2009〕212号 《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》 —国税发〔2009〕87号 《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》 —国税发〔2009〕80号 《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》 —国税函〔2009〕185号 《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》 —国税函〔2010〕157号 《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》 —财税〔2012〕10号 《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》 —财税〔2012〕30号 《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 四、征收管理 1、核定征收 —国税发〔2008〕30号 《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》 —国税函〔2009〕377号 《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》 —国家税务总局公告2012年第27号 《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》 2、汇总纳税 —国税发[2008]28号 《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》 —国税函〔2008〕747号 《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》 —国税函〔2009〕221号 《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》 —财预〔2012〕40号 《财政部 国家税务总局中国人民银行关于印发<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法>的通知》 —陕国税发〔2008〕99号 《陕西省地方税务局转发国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》 —陕国税发〔2010〕117号 《陕西省国家税务局 陕西省地方税务局转发国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》 3、所得税减免税管理 —国税发〔2008〕111号 《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》 —国税函〔2009〕255号 《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》 —陕地税发〔2010〕64号 《陕西省地方税务局关于印发<企业所得税减免税管理办法（试行）>的通知》 —陕西省地方税务局公告〔2011〕12号 《陕西省地方税务局关于企业所得税减免税管理有关问题的公告》 —陕西省地方税务局公告2012年第1号 《陕西省地方税务局关于发布<企业所得税减免税管理办法>的公告》 4、所得税申报、预缴、汇算 —国税函〔2009〕34号 《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》 —国税发〔2009〕79号 《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》 —国家税务总局公告2011年第29号 《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》 —国家税务总局公告2011年第64号 《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》 —国家税务总局公告2011年第76号 《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的补充公告》 5、所得税征管范围 —国税发〔2008〕120号 《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》 —财税〔2006〕1号 《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》 6、其他 —国税发〔2008〕114号 《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》 —国税发〔2009〕82号 《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》 —国税函〔2009〕173号 《国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知》 —陕地税发〔2009〕131号 《陕西省地方税务局关于印发<欠缴税金管理暂行办法>的通知》 五、其他事项 1、房地产企业 —国税发〔2009〕31号 《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》 —国税函〔2008〕299号 《国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》 —国税函〔2010〕201号 《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》 —国家税务总局公告2010年第29号 《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》 2、弥补亏损 —国家税务总局公告2010年第20号 《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》 3、境外所得抵免 —财税〔2009〕125号 《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》 4、企业重组 —财税〔2009〕59号 《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》 —国家税务总局公告2010年第4号 《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》 5、企业清算 —财税〔2009〕60号 《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》 —国税函〔2009〕388号 《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》 6、非居民企业 —国税函〔2009〕394号 《国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复》 —国税发〔2009〕11号 《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税汇算清缴工作规程>的通知》 —国家税务总局公告2011年第24号 《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》 7、弃置费 —国家税务总局公告2011年第22号 《国家税务总局关于发布<海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法>的公告》 |
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