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2023年度企业所得税汇算清缴期将至，建议企业——提前梳理风险点，疑难问题早解决。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）相关规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作... 阅6 转0 评0 公众公开 23-12-08 19:58 |
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华... 阅17 转7 评0 公众公开 22-01-07 17:19 |
规定：企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业缴个人所得税。——生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)，也就是说：利润没有分配也要缴税，特别提醒，将来分配就不需要再缴税。【例】合伙企业利润200万元，分... 阅101 转1 评0 公众公开 17-02-14 15:18 |
第五条规定，在以后纳税年度企业所得税汇算清缴工作中，上述企业所得税纳税申报口径和汇算清缴工作要求未作调整或特殊规定的，按本通知规定执行。 阅6 转自大千133 公众公开 14-11-18 19:36 |
答：依据《企业所得税法》规定不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，因此，企业延期支付的社保费产生的滞纳金可以税前扣除。答：根据企业所得税法和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）规定，实行核定应税所得率方式征收企业所得税的旅游企业，其实际发生的替旅游者支付的门票等支出不属于不征税收... 阅332 转11 评0 公众公开 14-11-15 07:30 |
就本例而言，该公司2009年度的发生的应税项目亏损430万元及上年度亏损160万元，应按税法规定结转以后年度弥补，而其技术转让所得，根据《实施条例》第九十条及《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所... 阅66 转2 评0 公众公开 14-11-11 14:03 |
答：国税发[2000]118号《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。答：超过的部分可以并入工资额，在不超过计... 阅125 转5 评0 公众公开 14-06-28 20:33 |
企业所得税汇算清缴常见问题解析（二）答：可以，国税发 [2000]84 号《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息 )、罚款和诉讼费可以扣除。答：根据国税发 [2000]84 号《企业所得税税前扣除办法》 第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资... 阅59 转4 评0 公众公开 14-06-28 20:32 |
企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；企业所得税法实施条例第九十二条分工业企业和其他企业规定了3个不同的限制性条件，所以企业办税人... 阅54 转6 评0 公众公开 14-05-31 14:23 |
一般工商企业纳税人，通过附表一(1)《收入明细表》相关项目计算填报;金融企业纳税人，通过附表一(2)《金融企业收入明细表》相关项目计算填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所... 阅29 转自金烨 公众公开 14-05-21 20:42 |
