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一、本年利润转入 1. 如果本期盈利 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 2. 如果本期亏损 借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润  解答：此步骤就是要把当期的盈利和亏损结转到利润分配—未分配利润，那为什么要把本年利润结转到利润分配，我们知道本年利润不能全部作为股息红利发放给股东，必须分配，原因一：企业的发展需要后续的资金保障，例如法定盈余公积的提取主要是为了企业扩大再生产之需；原因二：国家为了保障职工的权益或者减小企业的风险，要求外商投资企业在本年利润中提取相关的基金。但是为什么又计入了利润分配的未分配利润科目，这其实是一个会计的技术处理手段，后面我们知道本期未分配利润最后的金额等于本年利润结转过来的金额减去相应的提取金额。 二、进行利润分配 解答：此步骤就是说把本年利润按照国家的要求或则是企业的计划进行分配的过程。 2.1提取盈余公积 借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 借：利润分配—提取任意盈余公积 贷：盈余公积—任意盈余公积 2.2外商投资企业按规定提取的企业发展基金 借:利润分配—企业发展基金 贷：盈余公积—企业发展基金 2.3外商投资企业按规定提取的储备基金 借：利润分配—提取储备基金 贷：盈余公积—储备基金 2.4外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金 借：利润分配—提取职工奖励及福利基金 贷：应付职工薪酬 2.5向投资者支付股利、分配利润 借：利润分配—应付现金股利或利润 贷：应付股利 2.6利润转作股本 借：利润分配—转作股本的利润 贷：实收资本或股本 三、利润分配转入利润分配—未分配利润 解答：此步骤就是要将本年利润经过分配以后最后剩余的部分作为未分配利润处理，其实这是一个公式：本期的未分配利润=本期利润—本期分配的提取法定盈余公积—应付现金股利或利润等 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—提取任意盈余公积 利润分配—企业发展基金 利润分配—提取职工奖励及福利基金 利润分配—应付现金股利或利润 利润分配—转作股本的利润 四、盈余公积补亏 解答：这就是提取盈余公积作用的体现，它弥补了企业的一部分亏损。 盈余公积补亏通过董事会等相关机构批准后，做如下处理： 1. 盈余公积补亏 借：盈余公积—法定盈余公积 盈余公积—任意盈余公积 贷：利润分配—盈余公积补亏 2. 结转利润分配 借：利润分配—盈余公积补亏 贷：利润分配—未分配利润 五、注意事项 1、法定盈余公积，是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。它的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。 2、当年处于亏损状态不用提取任何项目。 3、任意盈余公积的提取比例是否提取由企业自定。 |
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