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浅析商业银行的风险管理 □曹 翼  近期巴塞尔协议Ⅲ及我国商业银行资本管理办法的实施，对商业银行的经营和风险管理带来了深远的影响，将促使商业银行进行经营方式的转变。笔者针对这些影响从资本集约化风险管理角度对商业银行风险管理进行简要的分析。 一、商业银行风险管理内涵 商业银行风险管理，可以简单地理解为通过某种方法对不确定因素的管理以达到既定的目标。这里涉及到三个层面：一是不确定因素是什么，也就是管理范围是什么，即“管什么”；二是通过管理达到一个什么目标，即“管成什么样”；三是用什么方法达到这个目标，即“怎么管”。 首先来谈“管什么”，商业银行所面临的风险是什么，目前已基本形成了信用风险、市场风险、操作风险的三大风险范畴，此外由于银行经营范围和管理能力不同，银行面临的风险也在不断增多，如：声誉风险、法律合规风险、集中度风险等等，因此，风险管理范围应根据银行自身情况来确定管理范围。 接下来要探讨风险管理的目标。风险管理的目标应是在银行风险承受能力范围内，根据风险偏好及风险管理水平，确定最优的资产配置组合，从而实现利润的最大化。 在明确风险管理的范围和目标后，就涉及如何实现目标，即涉及“怎么管”的问题。目前商业银行风险管理的实践日益深入、风险管理的方法和工具不断完善。笔者针对巴塞尔新资本协议第三版在国内大型商业银行的过渡实施及银监会《商业银行资本管理办法》的出台后对商业银行风险管理的影响，对风险管理的转变方式进行简要分析。 二、商业银行风险的监管 根据自身风险承受能力，确定合理风险边界(约束)。商业银行用于抵御经营风险的最终工具为资本。而体现风险承受能力的指标即为资本充足率。我国《商业银行资本管理办法》出台后，对于资本充足率的监管要求更趋严格，体现在一是资本充足率要求提高，在原资本充足率要求的基础上增加了储备资本和逆周期资本、系统重要性银行附加资本及第二支柱资本要求；二是资本定义更趋严格，部分按原定义的资本可能将不能纳入资本范畴；三是资本覆盖风险的范围扩大。由于上述变化，商业银行的经营所面临的资本压力将不断增大。 而有效调节资本充足率的方法一方面是在资产配置结构不变的情况下通过补充资本来达到监管要求；另一方面在资本补充受外部环节制约压力加大的背景下，通过银行内部的资产结构调整来适应。相比补充资本的方法，通过银行内部资产结构调整更具主动性。因此，制订符合银行风险偏好及监管要求的风险政策是有效管理风险的前提。通过风险政策的制订，划清风险管理的边界。 形成以风险回报为核心的风险管理文化，必须将风险回报要求体现在政策制度、经营管理及考核激励过程中。一是应建立以风险回报为核心的制度体系和管理机制，明确相关管理部门的管理职能，由相关部门在客户、业务核准及信贷审批等业务流程中进行控制，确保制度要求有效落实。二是建立以风险收益平衡为原则的综合定价机制，根据风险偏好设置价格底线要求，指导经营机构开展定价工作。三是建立以风险调整收益为核心的考核体系，通过科学的考核指标体系的引导得以实现。 三、商业银行风险的清理 清理风险管理要素，提升风险管理能力。一是夯实风险基础管理。应针对各项业务、业务的关键环节建立有效的流程风险控制体系形成有效的流程风险控制能力。二是建立完善的内控体系。包括建立关键岗位的相互制约和交叉监督体系、建立完善的授权与审批制度、形成有效的内部审计与稽核机制，同时应完善信息系统建设强化科技化的风险控制能力等。三是提高风险的应对能力。这主要包括风险预防(如主动进行资产结构调整)、风险规避(如资产结构短期化、有效利用互换工具等)、风险分散(如根据收益和风险相关性因素优化资产组合等)、风险转嫁(如强化风险缓释管理及引入保险制度等)、风险抑制及风险补偿(如完善准备金制度)等能力。通过理清风险要素，提升要素管理能力，全面提升风险管理水平，从而降低风险成本。 理清风险组织关系，建立高效的风险管理组织架构。建立有效的风险组织体系应秉承几个基本原则：一是全面风险管理原则。即组织职能应渗透到各业务过程和操作环节、且应覆盖各类风险。二是集中管理原则。应设立独立的决策机构(风险管理委员会)，并通过设立风险管理部门及各业务条线的风险管理窗口对决策意见有效实施，以统一风险偏好；三是独立性原则。保证风险管理部门的独立性以实现经营发展与风险管理的有效制衡。 鉴于上述分析，笔者认为不管商业银行选取何种风险组织形式，都应按照前文所述的组织建立原则进行。且建立的风险管理组织架构应适应业务发展的需要，跟上业务发展的步伐，做到“业务发展风险先行”。此外，更应把握全面风险管理原则，形成前、中、后台“三道防线”齐抓共管的组织形式，切记避免将风险管理变为风险管理部门(条线)的管理，应建立全员风险管理的组织体系和管理文化。 |
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