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原创 卜范涛 背景 中国银保监会与中国人民银行于2023年2月18日公开征求意见《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》，修订后的资本新规计划于2024年1月1日正式实施，这也意味着巴塞尔协议III在中国最终落地。新资本规则适用于在中国境内设立的商业银行，并强调以新标准法作为资本计量的基准方法，以确保中国银行体系内部风险加权资产计量的审慎性和可比性。相对于2012版资本管理办法，新资本规则的实施对商业银行带来了更大的挑战。 新资本规则的颁布对于建立差异化资本监管体系、优化我国银行体系的资本管理能力、提高风险计量的准确性和规范性、增强银行体系的监管资本整体稳定具有重要意义。 资本新规带来的挑战与变革 一丨资本计量方式对银行的影响 为加大不良资产清收和处置力度，最大限度盘活不良资产，同时调动债务企业还款的积极性，减轻企业负担，根据财政部、银监会的规定， 从监管资本计量与管理的角度来看，资本新规通过增设资本底线的方式，旨在减少不同银行之间风险加权资产计量结果的差异性。这一措施限制了银行利用内部模型法来降低信用风险和市场风险计量所需资本的程度，从而提高了风险加权资产的可比性，进而提升了资本充足率。这意味着各家银行在资本计量方面面临更为统一的标准，有助于监管机构更准确地评估和监控银行的风险状况。这样做有助于提高整个金融体系的稳定性和抵御风险的能力。 债务人确无能力全额清偿不良授信本息，适当减免利息能实现不良资产回收的情况下，以债务人切实履行还款承诺为前提，给予免除全部或部分表外应收利息的清收处置方式。 1、信用风险资本计量 通过提升信用风险权重法的精确度和敏感性，资本新规的实施旨在调整银行账簿中不同资产类别业务的风险暴露加权标准。同时，该规定还限制了内部评级方法的使用，并减少了大型银行对高级内评法计量模型的依赖。在不过度增加银行业总体资本要求的前提下，资本新规加强了资本要求与经济金融之间的匹配，优化了行业资源配置。它通过差异化的资本成本引导资金更有效地流向实体经济。 根据资本新规对不同类型资产风险暴露的划分标准以及一些大型银行初步实施的结果，初步判断资本新规对银行债权和表外投资的资本充足要求有所增加，而对房地产风险暴露的资本充足要求则有所降低。其他资产组合的资本充足要求基本保持稳定。这一规定旨在更好地保护银行系统的稳定性，并促进资金更有力地流入实体经济领域。 2、市场风险资本计量 2016年1月，巴塞尔委员会发布了一项重要文件《市场风险最低资本要求》。该文件于2019年1月进行了修订并重新发布，进一步补充巴塞尔协议III对市场风险资本计量的相关要求。这一修订完善了市场风险计量规则，并强调银行账簿与交易账簿的划分标准。通过提高市场风险标准法计量的风险敏感性，并采用新内模法，旨在加强银行机构对极端情况下尾部损失的捕捉能力。我国资本新规的出台全面体现了市场风险国际监管改革的相关内容，是银行业监管领域的重大举措。 3、操作风险资本计量 在处理操作风险方面，资本新规的推行目的是简化计量方法的选择。它废除了基于复杂模型的高级计量法，而保留了基本指标法，并对原有的标准法进行了完善。这样做可以增强风险敏感性，并提高同业之间风险加权资产、计算的可比性。新规明确要求使用由业务指标、、业务指标部分、以及内部损失乘数构成的新标准法来进行操作风险的最低资本计量。同时，在实施该规则时也应当注意到相关的监管要求以确保操作风险能够得到妥善管理和控制。 二丨经营与管理模式的转变 新的资本规定对中国银行体系将产生广泛影响，不仅仅是在资本计量方式上的改变。它还将带来经营管理模式的转变、数据收集范围的扩大、管理信息系统的改进以及风险管理模式的转型等各个方面的变化。 三丨数据收集范围的扩充 资本新规的施行带来了新的数据要求。无论是从客户信息、债项信息、抵质押品数据等业务数据的角度出发，还是从国民经济行业及企业划型信息、风险暴露划分标准等行业数据的角度出发，资本新规的实施都将对全国范围内的各大、中、小型银行带来重大挑战与提升，包括数据收集、加工、计量与评估体系。 目前，国内大多数中小型商业银行采用的资本计量方法相对简单，主要通过人工统计和手动填报相关数据来满足监管机构对风险加权资产和资本充足率的要求。然而，在资本新规实施后，基于风险加权资产和资本充足率的计量方法发生变化，并且数据需求有所提升。因此，中小型银行将被推动加快基础数据治理工作，以加强数据标准的统一、提升数据处理能力并优化数据管理机制。 四丨管理信息系统的改造 随着数据质量的进一步改善，资本新规对于银行的资本计量系统提出了更高的要求。具体要求如下： 1、数据收集方面： 我国商业银行，特别是区域性商业银行，目前仍主要依赖手工统计和填报大量相关数据，并未实现系统化和自动化的信息收集与数据加工。然而，资本新规对于客户和业务基础信息的需求明显提高，因此银行需要全面评估现有信息系统和数据情况，有针对性地进行改进，以实现相关数据信息管理系统自动抓取和加工所需数据的能力。 2、资本和风险权重计量方面： 与2012版资本管理办法相比，资本新规对于计量精细程度要求明显提升。银行机构需要持续改进内部基础数据的治理工作，开展相关资本和风险权重信息系统的建设和优化，提高资本和风险加权资产计量的自动化和精确程度，以保证资本新规的平稳实施。 3、相关业务系统 在资本计量与管理方面的提升要求，对相关业务系统的功能支持也提出了更高的要求。例前端业务系统需要能够有效支持更多字段信息的收集和维护，以满足产品层面的要求。信息系统还需要提供全面的估值和风险计量功能，以符合资本新规对风险量化、风险与资本计量的时效性要求。业务系统需做到更加精细化地支持资本管理工作的进行。 五丨风险管理模式的转型 新的资本规定还完善了第二支柱监督检查规定，并全面提升了第三支柱的信息披露标准和内容。监管机构对于第二支柱的全面风险管理与内部资本充足评估程序（ICAAP）也更加重视，在ICAAP的各个模块下提出了新的要求： 1.内部资本充足评估程序的六个维度 从风险治理、风险管理、压力测试、资本管理、信息系统建设和评估报告分析六个方面对银行内部资本充足评估程序进行了完善。目的是确保银行风险治理架构的有效性，提高银行风险识别与评估的全面性，保障银行风险计量的审慎管理，确保资本规划能够合理准确地执行，进一步明确第二支柱的资本要求，以保障风险加总方法的合理性。 2.强调了资本充足压力测试结果应用 资本新规强调了资本充足压力测试结果的应用，并明确应考虑风险评估结果、压力测试结果、未来资本需求、风险管理水平和外部经营环境。同时，将轻度压力测试下的资本缺口转化为资本加点，视为第二支柱监管资本要求的一部分。 3.建立全面的风险管理框架 建立全面的风险管理框架，确定银行第二支柱资本要求应基于最低资本要求、储备资本、逆周期资本要求和系统重要性银行的额外资本要求。此外，还需要关注除主要类别风险之外的其他风险，包括国别风险、信息科技风险、洗钱风险和气候相关风险。 4.加强信息披露和市场监管 加强信息披露和市场监管束缚，并结合监管新规对差异化信息披露体系的要求，在公开渠道上以简明清晰、通俗易懂的方式披露第三支柱有关信息，以供投资者和社会公众参考。 二、资本新规应对建议 过去几年，一些大中型银行已经开始逐步进行资本新规的专门规划和实施工作。随着最新的征求意见稿的发布和实施时间的明确，我们建议商业银行在以下方面尽快开展规划和应对工作，以实现监管合规并提升管理能力。 Part.1明确战略层面的资本新规 明确战略层面的资本新规实施目标，调整具体实施计划。与2012年版本《商业银行资本管理办法（试行稿）》发布时的环境相比，商业银行对于新的资本协议已经有了全面的了解，并已储备了专业人才。同时，由于商业银行已经针对2012年版规章和新的征求意见稿进行相关实施工作，现在的关键是系统性地比对最新的征求意见稿，确定需要进行的工作和优化的管理机制和流程，并明确整体目标、重要里程碑、实施计划、职能分工以及监管合规申请计划，全面推进新规的落地。 Part.2健全高效的资本监控与补充机制 为了充分评估新规对资本占用的影响程度，必须健全高效的资本监控与补充机制。新规的实施旨在完善资本计量和管理框架，提高资本充足率的可比性，并强调将资本充足评估结果实际应用于银行业务。通过这样的规定，帮助银行全面了解自身的资本充足情况，从而确保银行能够及时、准确地建立适用于自身实际情况的资本补充与分配机制。作为商业银行最为稀缺的资源之一，资本需要尽快按照新规口径进行定量测算与影响评估工作，提前部署必要的资本补充措施，以避免未料到的资本计量结果对业务发展造成的影响。 Part.3夯实信息系统与数据治理基础 为了不断提升风险管理与资本管理人员的能力，必须夯实信息系统与数据治理基础。 新规提出了更加复杂的资本和风险计量要求，以及更加精细化的业务、风险和资本管理要求，这进一步提高了相关管理人员的能力要求。因此，商业银行需要持续关注相关经验人员队伍的建设，并合理配置资源，给予适当的重视。此外，还应加强对资本管理基础数据的治理，积极推动相关系统的建设和优化，以提升银行资本计量的自动化和精细化管理水平。 来源：大数据综合风险预警平台公众号 |
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