傳統IRA與ROTH IRA之比較

       
        今天談談傳統IRA與ROTH  IRA之區別，以及什麼樣的人應作傳統IRA，什麼樣的人應作ROTH  IRA。
        　          美國國會通過的“1997納稅人寬減法案”，最突出的有兩點，一是創立了新ROTH  IRA，二是提高了傳統IRA的收入限額，使更多的人可以利用IRA來儲蓄退休基金。
        先說ROTH  IRA，其主要特點如下：
        　1）放入ROTH  IRA的錢是稅後的，即這筆錢不能用來抵稅；
        　2）存入ROTH  IRA的錢其增值部分以後提領時不用交所得稅；
        　3）如果ROTH  IRA擁有人已過59歲半，而第一次存入的款項已超過5年，提領時就可完全免稅。
        　4）如果該帳戶中第一次存款已超過5年，在下列情況下在59歲半以前提領仍可免稅，也不用交10％的罰款：a)用於第一次購買住房，但一生的限額 是$10,000;b)傷殘；c)死亡(由受益人領取）。如果不是上述三種情況，那麼在59歲半以前提取要交10％的罰款，並交資本增值稅。
        再來看傳統IRA的規定：
        　1)允許抵稅的收入限額逐步增高。如聯合報稅，收入在＄150,000以下，沒工作的配偶仍可開設傳統IRA，每年存入＄2,000，可完全抵稅，如果你參加了公司的Qualified  Plan(如401K)，則你本人不能再開設傳統IRA；
        　2)放入傳統IRA的錢，其增值部分不用每年交稅，待拿出來時再交稅；
        　3)年滿59歲半可以往外提取本金和利息，年滿70歲半則必須開始提取。
        　4)除規定情況外，在59歲半以前提領，除了要交所得稅外，還要交10％的罰款。
        　          比較傳統IRA與ROTH  IRA，主要區別有三點：第一，傳統IRA是稅前的，可用來抵稅，而ROTH  IRA是稅後的錢，不能用於抵稅；第二，傳統IRA拿出來時要交稅，而ROTH  IRA拿出來時不用交稅；第三，傳統IRA到70歲半時則必須往外拿錢，而ROTH  IRA則無此規定，而且只要有工作收入，70歲半以後仍可往ROTH  IRA中放錢。
        以上所述只是文字上的規定，許多客戶問我到底是傳統IRA好還是ROTH  IRA好？我的回答是因人而異。開設什麼樣IRA帳戶不僅要考慮到目前的收入情況、稅率，還要考慮未來的收入和可能的稅率。
        首先來算一筆帳。ROTH  IRA與傳統IRA一個先交稅，一個後交稅。如果退休前和退休後稅率一樣，兩者的效果完全一樣。假設現在和將來的稅率都是28％，如果開傳統IRA，每年 放＄2,000，持續放30年，假設每年12％的年複利，30年後連本帶利能滾到大約48.2萬，扣掉28％的稅實得34.7萬。ROTH  IRA也是＄2,000，扣掉28％的稅，實際投入＄1,440，也是30年，同樣12％的複利，30年後你也得到34.7萬。
        　          第二，如果你預計未來的稅率會比現在高，那麼ROTH  IRA  比傳統IRA更合算。有人問，退休後沒有工作收入，稅率怎麼會比現在高？答案在你的401K或其他退休基金。有些客戶才30來歲，401K已累積到了10 幾萬，還每年放最高額。照這樣放下去，30年後他/她帳戶上很可能累積到四、五百萬，每年提5％的利息就是20多萬，其稅率就是30％多。
        　          第三，如果你覺得未來的稅率會比現在低，那麼應先考慮傳統IRA，因為它馬上可以幫你抵稅。配偶不工作的應先首先開設傳統IRA。
        　          第四，從作遺產規劃角度來看，ROTH  IRA  比傳統IRA更好，因為ROTH  IRA的錢拿出來時不用交所得稅，且沒規定70歲半必須拿出來。這筆錢過世後可以傳給子女不用交所得稅。
        　          第五，如果你公司沒有退休計劃，你AGI（Adjustfied  Gross  Income）少於$95,000（單獨報稅）或$150,000（聯合報稅），你可以选择開傳統IRA或開ROTH  IRA，一般是開傳統IRA。
        　          第六，不論IRA還是ROTH  IRA都必須在報稅截止日之前開設，即4月15日。