最近,发现好多同学问有关进口业务的会计处理过程,现在搜了一些资料,希望以后大家有进口的问题时,能一次性找到想要的答案.
一,取得海关完税发票是否要提前携带资料到税务局备案。如果要请问带什么资料
根据《关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发［1996］032号）规定,申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的委托代理合同否则不予抵扣进项税款。有委托代理进口的商贸企业必须在签订进口合同（包括委托代理进口合同）后5天内报送合同复印件，未按期报送的，其相关进口货物的海关完税凭证不得抵扣。
《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》（国税发[2001]140号）规定，有自营进出口业务的商贸企业须在办理税务登记之日起5天内报送自营出口经营权批文复印件，否则取得的海关完税凭证不得抵扣；有自营进出口业务的商贸企业须在签订进口合同后5天内报送合同复印件，末按期报送的，其相关进口货物的海关完税凭证不得抵扣。
您企业备案后，在取得海关完税凭证后应依据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128号）规定申报抵扣：增值税一般纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。
二、进口关税和进口增值税专用缴款书上,缴款单位被开成我们公司和我们客户公司的台头,请问我们还可以拿去抵扣吗？
答：进口海关代征增值税,经营单位或收货单位之间,谁交税谁抵扣.若是经营单位抵扣的话,货物要销售给收货单位,若是收货单位抵扣的话,经营单位要开具地税的服务发票(代理费)给收货单位.
三、最近进口三台设备,为公司投资方投资,现进口时委托报关行时产生费用如何作帐?还有交的增值税和关税如何作帐？
答：增值税和关税可以入设备成本!其他费用看金额大不大,不大的话可以直接出费用~
四、请问进口的增值税、关税完税凭证须在什么时候在通用数据采集软件中录入？什么时候认证？具体抵扣操作程序如何？
答：1、进口的增值税完税凭证须在报税当期在最子申报系统录入，在进项录入栏有海关完税凭证的版块的，不用认证，关税是入成本的，不能作抵扣用，
2、根据《国家税务总局
海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（2013年第31号)文件规定，自2013年7月1日起，纳税人取得的海关缴款书，需要经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣，即：由原来的“先申报后比对”调整为“先比对后抵扣”。
一、纳税人6月30日之前取得的海关缴款书，7月纳税申报期仍按原采集方式申报抵扣。7月纳税申报期后，纳税人取得的海关缴款书，应自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。
二、已在网上申报系统中开通了海关缴款书数据采集及比对结果接收平台，纳税人可登陆北京市国家税务局网上申报系统的“海关凭证办理”，网上办理海关缴款书的报送、取得接收结果、查询下载稽核结果通知书等相关事项。
纳税人按照“先比对后抵扣”管理办法报送的海关缴款书，可于8月1日起，在纳税申报期内通过上述平台查询下载稽核比对结果。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
三、稽核比对结果异常的,按照《国家税务总局
海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（2013年第31号)文件的第六条规定处理。
详情请登录北京市国家税务局网站或咨询12366纳税服务热线
五、分录
根据海关完税凭证代征增值税联中的金额入账
借：原材料（材料+关税，也就是代征增值税联中的金额）
应交税金--应交增值税（海关完税凭证进项税金）
贷：应付帐款（报关单的外币金额*记账汇率）
贷：银行存款（关税+增值税）
借/贷：财务费用—汇兑损益
