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1---如果当月食堂经费未拨回，在确认收入时，做如下会计处理 上缴财政专户伙食收入时（可附上缴款书复印件）： 借：其他应收款—食堂经费 贷：预收账款—食堂经费 月末确认收入时：（根据学生数就餐数计算） 借：预收账款 贷：伙食收入-学生 营业伙食收入 食堂经费拨回后 借：银行存款 贷：其他应收款—食堂经费
2--------包餐制学校： 收到学校拨回食堂学生本月期伙食费350000元。 借：银行存款 350000 贷：预收账款----预收伙食费 350000 按学生就餐次数及人数计算本月收入： 借：预收账款----预收伙食费 贷：伙食收入----学生包餐费收入
3--------退伙食费： 学期开学初每位学生包餐伙食费按5元/餐，收取，共计500元，学期末结算时，学生共在食堂就餐95次，其余多收金额按每位学生25元退还给学生，共退还20000元。 借：伙食收入----学生包餐伙食费收入 20000 贷：银行存款 20000 4——下脚料收入 收到个体户王能全年食堂下脚料款24000元，存入银行。 借：银行存款 24000 贷：预收账款 24000
借：预收账款 2000 贷：其他业务收入
2000 5——利息收入 收到银行利息收入凭证，食堂账务存款利息231元。 借：银行存款 231 贷：其他收入—利息收入 231
6------职工医药费报销 13、3日，食堂职工报销医药费600元，到银行提取现金直接支付。 借：人工成本---福利支出 600 贷：银行存款 600 7-------职工培训费 食堂厨师报销业务培训费500元，到银行提取现金直接支付。 借：原材料成本支出---其他公用业务支出500 贷：银行存款 500
8-----出纳购转账支票
出纳向银行买入转帐支票两本，共计40元，以提取现金付讫。 借：原材料成本—其他成本 40 贷：银行存款 40
9----职工卫生体检费 以银行存款支付职工卫生体检费5200元。 借：人工成本----劳保支出 5200 贷：银行存款 5200 10------备用金 开学初，食堂采购员领取零星开支备用金2000元。 借：其他应收款—某采购员 2000 贷：银行存款 2000 11-----工资、养老金、补贴 计算本月食堂员工工资28000元，奖金3000元，加班补贴1200元，同时，代扣个人养老保险金3200元，实发金额为29000元。 借：人工成本—工资支出 28000
--奖金补贴支出 4200 贷： 应付职工薪酬 32200 发放工资时： 借：应付职工薪酬 32200 贷：其他应付款—养老金 3200 银行存款 29000
20------年末结转处理 结转本期收入 借：伙食收入—学生营业伙食收入 伙食收入—教师营业伙食收入 拨入经费 其他收入 财政补助收入 贷：食堂结余 借：食堂结余 贷：原材料成本支出 人工成本 设备折旧成本 21---------- 结转本期食堂结余 借：食堂结余 贷：食堂基金 用食堂基金弥补本期亏损 借：食堂基金 贷：食堂结余
11-----送货入库 月初，某超市送来部分大宗物品一批，经验收入库后，销货清单显示为：大米10000kg，单价为2.8元/kg，食用油30箱，单价为180元/箱，面2000kg，单价为2.5元/kg，调料一批，价值为3000元，饮料一批：绿茶200箱，单价为33元/箱，红茶200箱，单价为33元/箱。 借：库存物资—粮食支出（大米） 28000 ---食用油类 5400 ---调料 3000 ---粮食支出（面粉） 5000 -- -其他支出（饮料） 13200 贷：应付账款--某超市 54600 12————开发票转账后 次月,上述超市送来货款结算发票，经核对无误后，转账付讫货款54600元。 借：应付账款---某超市 54600 贷：银行存款 54600
若有退换货的处理 接上题：由于某些原因，学校退还部分食用油，数量为10箱，单价为：180元。 款未付： 借：应付账款---某超市 1800
贷：库存物资---食用油类 1800 款已付： 借：应收账款---某超市（退货款） 1800 贷：库存物资---食用油类 1800 假设下次应付该超市货款为31800元，则付款时将上述1800元扣回： 借：应付账款--某超市 31800 贷：银行存款 30000 应收账款---某超市（退货款） 1800
13————配送公司菜款 1-10日，某蔬菜配送公司送来常规菜，经全部验收合格入库，网上价格公布，经过计算核对，货款总计：68000元。 借：原材料成本支出----购菜支出 68000 贷：应付账款----某蔬菜配送公司 68000 当配送公司送来销货发票，核对后支付款项： 借：应付账款----某蔬菜配送公司 68000 贷：银行存款 68000
14---水电费 月末，根据本月食堂电表及水表，计算本月电费2450元，水费1200元。 借：原材料成本支出 –水费支出 1200 --电费支出 2450 贷：其他应付款—学校 （水电费）3650 收到学校开具往来款发票，转账 支付时： 借：其他应付款—学校 （水电费）3650 贷：银行存款 3650
15-----燃料 购入煤一批，共计33000元，已用银行存款支付。 借：库存物资—煤 33000 贷：银行存款 33000
8、3日，食堂主任报销锅炉零星修理费360元，到银行提取现金直接支付。 借：原材料成本支出---零星修购支出 360 贷：银行存款 360
17-----餐具摊销处理 购入大批量餐具一批，价款总计4680元。转账支付 （购入）借：低值易耗品-在库（餐具） 4680 贷：银行存款 4680 （领用）借：低值易耗品-在用（餐具）4680 贷：低值易耗品-在库（餐具）4680 （摊销）借：原材料成本支出—其他支出 2340 贷：低值易耗品-摊销（餐具）2340 接上题：使用一段时间后，将上述餐具报废，变卖残料收入300元，存入银行。 借：原材料成本支出—其他支出 2340 贷：低值易耗品-摊销（餐具）2340 借：银行存款 300 贷：原材料成本支出----其他支出 300 借：低值易耗品-摊销（餐具）4680 贷：低值易耗品-在用（餐具）4680
到某劳保商店购入食堂人员服装两套，直接发放给食堂员工，价款共计300元，到银行提取现金直接支付。 借：人工成本—劳保支出 300 贷：银行存款 300
购入食堂办公用品320元，到银行提取现金直接支付 借：原材料成本支出---其他公用业务支出 320 贷：银行存款 320
18---出库单 1. 食堂炊事员凭出库单领用大米10000kg，单价为2.8元/kg，食用油30箱，单价为180元/箱，面2000kg，单价为2.5元/kg，调料一批，价值为3000元，饮料一批：绿茶200箱，单价为33元/箱，红茶200箱，单价为33元/箱。 借：原材料成本支出—粮食支出（大米）28000 ---食用油类 5400 ---调料 3000 ---粮食支出（面粉）
5000 ---其他支出（饮料）13200 贷：库存物资—粮食支出（大米） 28000 ---食用油类 5400 ---调料 3000 ---粮食支出（面粉） 5000 -- -其他支出（饮料） 13200
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