农业综合开发资金会计制度(8)

贷：在建工程　2080000.00

　　同时记，

　　借：竣工工程　2080000.00

　　　　贷：竣工工程基金　2080000.00

　　12.进行完工项目检查时，发现甲工程有质量问题，扣留质量保证金20万元。

　　借：应付质量保证金　200000.00

　　　　贷：完工项目结余　200000.00

　　13.年终清理，结转有关科目。

　　（甲工程为完工项目）

　　借：拨入资金　2120000.00

　　　　贷：完工项目结余　2120000.00

　　借：完工项目结余　2110000.00

　　　　贷：农发资金支出　2110000.00

　　＊农发资金支出211万元中，包括甲工程支出208万元、科技培训费1万元和贴息支出2万元。

　　（乙工程为未完项目）

　　借：拨入资金　1230000.00

　　　　贷：未完项目结存　1230000.00

　　附：下一会计年度（乙工程）的相关会计事项。

　　（1）预付给施工单位工程款7万元。

　　借：预付工程款　70000.00

　　　　贷：银行存款　70000.00

　　（2）乙工程完工，报账17万元（其中上年预付工程款挂账10万元）。

　　借：在建工程　170000.00

　　　　贷：预付工程款　170000.00

　　（3）根据工程投资计划分摊乙工程应摊销的间接费用6万元。

　　借：在建工程　60000.00

　　　　贷：间接费用　60000.00

　　（4）将乙工程列支。

　　借：农发资金支出　1230000.00

　　　　贷：在建工程　1230000.00

　　同时记，

　　借：竣工工程　1230000.00

　　　　贷：竣工工程基金　1230000.00

　　（5）年终清理，结转有关科目。

　　借：未完项目结存　1230000.00

　　　　贷：完工项目结余　1230000.00

　　借：完工项目结余　1230000.00

　　　　贷：农发资金支出　1230000.00

　　14.年终结转其他收支。

　　（1）借：其他收入　3000.00

　　　　　　　贷：完工项目结余　3000.00

　　（2）借：完工项目结余　2000.00

　　　　　　　贷：其他支出　2000.00

　　15.年终，将完工项目结余上缴财政资金专账。

　　借：完工项目结余　211000.00

　　　　贷：银行存款　211000.00

　　三、农业综合开发建设单位工程资金专账主要会计事项举例

　　（一）收入业务的主要会计事项

　　1.收到项目区农民群众自筹资金（附现金缴款单）80万元，材料40万元。

　　借：银行存款　800000.00

　　　　材料　400000.00

　　　　贷：交入自筹资金　1200000.00

　　2.收到项目区交入有偿资金65万元。

　　借：银行存款　650000.00

　　　　贷：交入有偿资金　650000.00

　　3.收到交入的银行贷款5万元。

　　借：银行存款　50000.00

　　　　贷：交入银行贷款　50000.00

　　4.收到银行存款利息600元。

　　借：银行存款　600.00

　　　　贷：其他收入　600.00

　　（二）农业综合开发建设单位工程资金专账的预付、支出、结算、结转等会计事项，同县级农业综合开发报账资金专账的相应处理。