美国已经与瑞士达成了协议，瑞士的银行必须披露客户信息，否则就可能面临天价罚单。这样一来，美国税务部门发现借助海外秘密账户逃税的人就如同探囊取物一般容易。最新研究显示，外国人存放在瑞士的资产估计为2.2万亿美元，超过世界上其他任何一个避税天堂。
日内瓦罗纳大街上私人银行林立，高档手表店和古驰（Gucci）、爱马仕（Hermes）专卖店散布其间。但这几天，在瑞士生活和工作的美国人走在这里时心情并不怎么愉悦。 上周五，瑞士和美国达成了一项里程碑式的协议，旨在杜绝借助瑞士银行保密账户逃税的行为。受此影响，许多外派到瑞士的美国人称他们背上了逃税的恶名，很不公平。 对于确实通过瑞士银行避税的人来说，情况可能更糟。按照这项协议，银行方面必须披露客户信息，同时并缴纳总额达到甚至超过10亿美元（61.7亿元人民币）的罚款。就避税者而言，相关银行把他们交给美国国税局或者司法部下属税务机构的可能性比以往任何时候都高，如果出现这种情况，他们将面临高额罚款和罚金，甚至遭到起诉。 前联邦检察官杰弗里?尼曼曾追查过瑞士银行业从业人员，现在他则是这些避税者的代理律师。尼曼指出：“主动坦白的银行将被迫向美国司法部提交一项方案，而这项方案可能让无数处于保密状态的银行账户曝光。”对美国国税局来说，发现避税者“就会变得如同探囊取物。” 这项协议在瑞士引起了轩然大波。这是一个复杂而且极为独立的国家，在这里诞生的银行保密法律可以追溯到中世纪，苏黎世还新建了一个公共车震场所。在美国加利福尼亚州帕萨迪纳执业的税务律师菲利普?霍金目前受雇于那些在瑞士的美国人，他说这项协议是美国的“21世纪炮舰外交”。上周末出版的瑞士报纸则将该协议称为“一次有组织的投降”，而且“既不情愿、也不体面”。 尚未坦白交代的避税者日子更加难过。虽然上述协议不包括目前正在接受犯罪调查的14家瑞士银行或以瑞士模式经营的银行，但它给这些银行带来了更大的司法压力，其中包括瑞信银行（Credit Suisse）、宝盛银行（Julius Baer）和百达银行（Pictet）。同时，该协议还向其余300多家瑞士银行发出了最后通牒，要求后者和美国客户以及那些帮助他们的律师和顾问划清界限，提供这些人的银行账户信息并缴纳巨额罚款，否则就可能遭到起诉。此举击中了这些银行的要害。 最重要的一点可能是这项协议把这300多家银行划分成了三组——交出美国客户就能免遭起诉的，没有什么需要披露的以及遵守《海外账户税收遵从法》（Foreign Account Tax Compliance Act）的。这是一项新的反避税法律，非常繁琐。 除了这14家受到大陪审团调查的银行外，美国客户对自己的银行属于哪一类一无所知。税务律师指出，对其中那些可能蒙受巨大损失的人来说，他们会在三种办法之间进行权衡，第一种方法是继续冒险隐匿财产，第二是向美国国税局坦白，第三是通过调整退税金额进行“私下披露”（quiet disclosure），但这种方法难度更大。 白领犯罪辩护律师罗伯特?卡茨博格指出：“在人们看来，自己要缴纳的欠税、罚款和罚金不是太少就是太多”。卡茨博格的一些客户也把资产放在了瑞士的银行中。 毕马威和瑞士圣加伦大学（University of St. Gallen）最近开展的一项研究显示，外国人存放在瑞士的资产估计为2.2万亿美元（13.574万亿元人民币），超过世界上其他任何一个避税天堂。但三年内，那些著名的瑞士私人银行可能会消失四分之一（圣加伦大学所在的小山城也是瑞士最古老银行Wegelin & Co.的总部所在地，拿破仑曾是这家银行的客户。去年，该行由于为避税的美国客户提供服务而遭到起诉，现已不复存在）。 威廉?夏普是在苏黎世、旧金山和佛罗里达州坦帕执业的税务律师。他说，瑞士和美国的这项协议“将迫使瑞士银行要求行为不当的美国客户要么主动披露，要么自己走人，而后者可能会把资金转移到其他避税天堂，比如新加坡或库克群岛。” 如果拥有或控制的外国银行账户中的资金达到或超过1万美元（6.17万元人民币），美国纳税人就必须在今年6月30日前提交名为《海外银行和金融账户报告》（Fbars）的特别披露报表（以美国财政部收到报表的时间为准，而不是邮戳日期）。到去年为止，这些纳税人还得提交一份新的海外金融资产报表，称为form 8938。如果未能提交Fbars，纳税人就可能面临罚款，数额是其银行账户实际资金的数倍。 2007年，美国司法部首次将针对瑞士最大银行瑞银集团（UBS）的重大犯罪调查扩展到瑞士其他银行。此后，已经有大约3.8万名持有保密账户的美国纳税人主动进行了披露，并缴纳了逾55亿美元（339.35亿元人民币）的税款、罚金和利息。 但美国政府暗自估算，仍有许多美国纳税人在瑞士、卢森堡、开曼群岛和新加坡等海外避税天堂拥有未经披露的账户。 一位资深美国消息人士在简要介绍情况时表示，在纳税人向美国国税局进行申报方面，“可以认为有15%或20%的纳税人还没有这样做。” 美国财政部反洗钱机构金融犯罪执法局（FinCen）提供的数据显示，到2011年底，披露海外账户信息的美国纳税人数量已增至618,134人，和2006年美国开始调查瑞士私人银行时相比翻了一番还多。不过，美国政府官员和税务律师表示，在国外生活和工作的美国人可能有600万，因此还有数十万美国纳税人尚未坦白交代，而且这个数字只会增加，不会减少。 瑞士和美国达成协议后，税务律师的电话已经被持有瑞士银行账户的美国人打爆。 卡茨博格说：“现在还看不清形势，还没有紧迫感、不打算立即披露账户信息的美国纳税人简直就是法盲。”（财富中文网） 译者：Charlie 相关稿件 |
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