关于营改增账务处理及税率的问题

关于营改增账务处理及税率的问题

营改增后，销售或业务收入为不含税收入，如果你开出一张10000元（含税）的发票，则应缴增值税=10000/1.03*3%=291.26 元。分录：
借：银行存款（或现金、应收帐款）  10000.00
贷：主营业务收入                                9708.74
借：应交税费-应交增值税-销项税           291.26
计提城建税教育附加
借：主营业务税金及附加   
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育附加费
缴纳税金时：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育附加费
贷：银行存款
关于税率，你单位如果是增值税一般纳税人的，增值税率是6%，如果是小规模纳税人的增值税率是3%。营改增后，新增了二档增值税率，11%为交通运输业，6%为现代服务业，当然这是指增值税一般纳税人的，如果是增值税小规模纳税人的，全部为3%的税率。