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小规模纳税人收入低于20000元申报举例

 (2013-09-19 19:19:19)

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分类： 税收宣传

案例一：
　　某增值税小规模纳税人（企业或非企业行单位）发生如下业务：
　　8月增值税不含税销售额总计　　　 ：19000元。
　　其中：销售某应税货物不含税销售额：10000元（开具普通发票）
　　　　　销售某免税货物不含税销售额： 9000元（开具普通发票）

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）部分表样示例

一、计税依据	项   目	栏次	本期数
			应税货物及劳务	应税 服务
	（一）应征增值税不含税销售额	1	10000
	税务机关代开的增值税专用发       票不含税销售额	2
	税控器具开具的普通发票不含       税销售额	3	10000
	（二）销售使用过的应税固定资产不       含税销售额	4（4≥5）		——
	其中：税控器具开具的普通发票不含       税销售额	5		——
	（三）免税销售额	6（6≥7）	9000
	其中：税控器具开具的普通发票销售       额	7	9000
	（四）出口免税销售额	8（8≥9）
	其中：税控器具开具的普通发票销售       额	9
二、税款计算	本期应纳税额	10	300
	本期应纳税额减征额	11	300
	应纳税额合计	12=10-11	0
	本期预缴税额	13
	本期应补（退）税额	14=12-13	0

　　注：当您填报第1栏至第9栏后，系统会自动进行判断。如果您全部销售额小于等于2万元，保存时，系统会提示您“您的应税销售收入不超过2万元，可享受小微企业暂免征收增值税。请确认选择录入11栏及13栏（只有您本期预缴过税款才可填列13栏；如果您本期预缴税款已退税，则已退金额不可填列13栏）来处理本期应纳税额”。此时，请您把应减征的300【计算公式为10000*3%】元税款填入至第11栏。
填入后，您本期应补（退）税额为0。

案例二（混业经营的纳税人）：
　　某增值税小规模纳税人（企业或非企业行单位）发生如下业务：
　　8月增值税不含税销售额总计       ：19000元。
　　 其中：销售某应税货物不含税销售额 ：10000元（开具普通发票）
　　　　　 提供某应税服务不含税销售额 ： 9000元（开具普通发票）

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）部分表样示例 

一、计税依据	项   目	栏次	本期数
			应税货物及劳务	应税 服务
	（一）应征增值税不含税销售额	1	10000	9000
	税务机关代开的增值税专用发       票不含税销售额	2
	税控器具开具的普通发票不含       税销售额	3	10000	9000
	（二）销售使用过的应税固定资产不       含税销售额	4（4≥5）		——
	其中：税控器具开具的普通发票不含       税销售额	5		——
	（三）免税销售额	6（6≥7）
	其中：税控器具开具的普通发票销售       额	7
	（四）出口免税销售额	8（8≥9）
	其中：税控器具开具的普通发票销售       额	9
二、税款计算	本期应纳税额	10	300	270
	本期应纳税额减征额	11	300	270
	应纳税额合计	12=10-11	0	0
	本期预缴税额	13
	本期应补（退）税额	14=12-13	0	0

　　 注：如果您全部销售额小于等于2万元，可享受小微企业暂免征收增值税。请确认选择录入11栏及13栏（只有您本期预缴过税款才可填列13栏；如果您本期预缴税款已退税，则已退金额不可填列13栏）来处理本期应纳税额”。此时，请您把应减征的300元税款和270元税款分别填入至第11栏。
填入后，您本期应补（退）税额为0。

案例三（代开增值税专用发票的纳税人）：
　　某增值税小规模纳税人（企业或非企业行单位）发生如下业务：
　　8月销售某应税货物不含税销售额：　　19000元。
　　其中：到主管税务机关代开增值税专用发票不含税销售额：　10000元
　　　　　自行开具普通发票不含税销售额：　　　9000元

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）部分表样示例 

一、计税依据	项   目	栏次	本期数
			应税货物及劳务	应税 服务
	（一）应征增值税不含税销售额	1	19000
	税务机关代开的增值税专用发       票不含税销售额	2	10000
	税控器具开具的普通发票不含       税销售额	3	9000
	（二）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额	4（4≥5）		——
	其中：税控器具开具的普通发票不含       税销售额	5		——
	（三）免税销售额	6（6≥7）
	其中：税控器具开具的普通发票销售       额	7
	（四）出口免税销售额	8（8≥9）
	其中：税控器具开具的普通发票销售       额	9
二、税款计算	本期应纳税额	10	570
	本期应纳税额减征额	11	270
	应纳税额合计	12=10-11	300
	本期预缴税额	13	300
	本期应补（退）税额	14=12-13	0

　　注：请您按照实际业务填报第1栏至第9栏，并把本期到税务机关代开增值税专用发票已预缴的税款300元填入第13栏。此时，请把应减征的270【计算公式为19000*3%-10000*3%】元税款填入至第11栏。
填入后，您本期应补（退）税额为0