以依法治税为灵魂 构建和谐征纳关系的探讨

 

 

以依法治税为灵魂  构建和谐征纳关系的探讨

二00八年

关注民生、倾向民生、保障民生，构建和谐社会是当今社会的高频词。建设和谐社会，需要全社会各行各业的共同努力。就地税系统而言，应认真贯彻落实科学发展观，扎实推进“创业富民、创新强省”总战略，发挥税收职能作用，紧扣法治抓征管，紧扣民生抓服务，紧扣管理抓落实。笔者拟就结合地税工作实际，对地税部门如何构建和谐征纳关系作初步探讨。

  一、营造法治、公平的税收环境是切入点

   单美娟常务副局长在2008年全省地税工作会议上的讲话指出，要“以依法治税为灵魂，健全完善地税执法体系”的税收工作理念，努力推进地方经济发展。因此，大力实施“依法治税战略”仍然是当前和今后一个时期我省地税工作的重点。
    关注服务民生，促进和谐发展，并不等于要放松对纳税人的税收管理。相反，依法加强税源监控、税收征管、纳税评估管理、最大限度地做到依法治税、应收尽收，才是地税部门对服务民生，促进和谐发展最大的服务。

  第一、加强税源监控管理。依托“数据采集、税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查”一体化税源管理机制，把加强经济税源调研，强化税收收入分析，提升收入预测能力，作为征收管理、政策制定、税务稽查的重要基础。要加强税收政策的收入效应分析，既要算减收帐，也要算增收帐，既要算当前帐，也要算长远帐，及时制定组织收入预案，不断增强组织收入的前瞻性、主动性、科学性和有效性。要有针对性的开展各种日常税源调查工作，切实掌握纳税户的税务登记增减变化情况、发票使用情况、生产经营情况、纳税情况、减免缓退情况、违章处罚等全部纳税事宜的全过程，并能通过管理及时而准确地收集整理、传递各种涉税信息、资料，建立健全纳税户档案，真正做到底数清，税源明。

  第二、不断完善征管措施。建立完善单个税种管理办法，统一和规范房地产业、建筑业、娱乐业等行业税收管理办法，对单个税种做到精细化管理，努力挖潜增收；积极探索房产税、资源税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税管理的新途径；加强货物运输业的规范管理，进一步规范货运发票开具的对象和条件，规范和完善货物运输业基础台帐、税款征收、发票开具、传递、比对等基础工作；以协调为重点，加强与房管、国土、建设等部门的工作联系，巩固房地产税收一体化管理成果。

  第三、加强纳税评估管理。深化税源间接控管模式，研究制定案头分析工作规程，通过案头分析，数据比对、审核，提高沉淀数据的增值利用。对广告业、旅游业开展纳税评估，进一步扩大纳税评估成果。抓好对税源大户、重点企业、税负异常变动和长时间零申报等纳税人的评估，引导、督促纳税人如实申报，依法纳税。坚持案头评估与实地检查相结合，认真查找原因，有针对性地采取加强管理措施，及时补缴税款，促进纳税人准确申报。同时，对于在管理管理工作中发现的偷逃税嫌疑的线索，及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见并反馈给管理部门。建立起税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，提高税源管理水平。

  第四、强化税收绩效考评制度。依据征管业务规程和岗责体系，细化完善税收绩效考评办法，充分发挥其在加强税源管理方面的作用。根据工作实际，进一步完善税收间接控管模式，完善户籍管理办法，分解税收管理责任，明确工作标准和考核指标，努力消除征管工作上的“空白区域”和“交叉地带”。推行工作底稿制度，详细记录工作情况，形成执法有记录、过程可监控、结果可检查、绩效可考核的良性循环和持续改进机制。

  二、树立服务民生管理理念是关键点

  作为地税部门来说，构建和谐征纳关系是关注民生的关键所在。和谐的征纳关系可以理解为是一种双向的良性互动关系，是征纳双方共同追求的一种美好、和谐的境界,更是优化经济发展环境、关注民生的根本举措。我们要从思想观念上树立服务民生的管理理念和责任意识。大家应当清醒地认识到，服务民生观念的彻底转变非短时期内所能完成，我们目前有些方面的管理工作仍存在传统的惯性思维，缺乏“换位思考”，一些干部还存有一些与新形势、新发展不相适应的地方，思想深处还打有重管理轻服务、重主体轻程序的烙印，而这恰恰是与构建和谐征纳关系、关注民生的目标相悖的。要改变这一状况，就要求各级地税部门必须提倡“换位思考”，在不违反税收法律的前提下，以纳税人的满意度为衡量纳税服务工作的标准，从根本上彻底转变“监督打击型”观念，充分理解、尊重纳税人的主体地位。

  我们还要在体现人文关怀努力推进服务型机关建设。人文关怀的核心内涵就是理解人、尊重人、关心人、帮助人。纳税人通过诚实经营和依法纳税为国家社会创造了财富，理应受到税务机关和全社会的尊重和关爱。税收关爱纳税人，是税收关爱民生的直接体现。纳税人的情况千差万别，其对税收服务的需求也不可能千篇一律。因此，税收服务要充分考虑纳税人的个性化需求，针对不同纳税人的行业特点、信誉等级、规模大小等，实行有区别的分类服务，如对新办企业，重点实行政策辅导，帮助他们正确核算，避免因不懂政策而造成不必要的损失；对纳税信誉较低的企业和个体户，重点推行“纳税提醒”服务，及时提醒他们按规定申报纳税，防止和减少违法违章行为。总之，要通过服务理念、作风、手段、制度的不断改进和完善，进一步提升税收服务水平，真正使纳税人享受到适时、适用、全方位、贴近式的服务，让纳税人切实感受到国家税收所带来的温情关爱。

 三、优化纳税服务、提升服务水平是突出点

  优化纳税服务，大力提升服务水平，是现代税收管理的重要举措，也是做好税收工作的关键。而能否优质高效地服务民生、促进经济社会和谐发展是衡量税收服务质量的标准。当前就是要将全心全意为纳税人服务作为税务机关坚持“聚财为国、执法为民”、全面落实科学发展观的必然要求，规范纳税服务标准与流程，竭尽全力为纳税人提供优质、高效、快捷的服务。

  牢固树立以纳税人为中心的服务理念，把纳税人的需要作为第一需要，在全系统形成“感恩纳税人、关爱纳税人、善待纳税人、服务纳税人”的良好风气。按照优化服务、提高效率的要求，统一和规范办税服务厅建设，完善、规范办税服务厅的服务设施、服务内容、服务标准、考核管理办法；增设便民设施，方便纳税人，依托现代管理和科技手段，深化征管改革，充分利用好计算机技术，充分发挥信息化技术对税收工作的支撑作用，积极、全面推行“一窗式”服务、“一站式”办结，一次性告知服务，首问责任制、即时即办、假日预约服务、纳税辅导等办税服务新格局，让纳税人切实从方方面面感受到地税部门工作作风和效率的提高。

  进一步发挥税收宣传在推进依法治税、提高纳税遵从度和依法诚信纳税意识方面的作用，对涉税法律法规，采取有效方式及时宣传告知纳税人，利用电视、电子显示屏、宣传单、培训班、座谈会、送税法到社区等方式的综合互动，有重点、多层次、全方位地开展宣传工作，对新出台及现有各项税收政策，有针对性地进行讲解与释疑。让纳税人及时知晓政策、理解政策，提高纳税人对税法的认知度和遵从度，最大限度减少无知性不遵从，避免税收执法中“不教而诛”，为税收工作的开展营造良好的舆论氛围，改善治税环境。

 四、认真落实各项惠及民生的税收政策是着力点

  全省地税系统要认真落实《中共浙江省委关于推进创业富民创新强省的决定》和省局《关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见》，整合优化一系列支持全民创业、全面创新的税收政策。要增强推进创业创新的紧迫感和责任感，在继续认真落实省局促进第三产业发展、循环经济发展和社会主义新农村建设等有关文件的基础上，进一步落实好研究开发费加计扣除、总部经济、引进高层次人才等方面的税收优惠政策。这是税收关注民生的重要体现。地税部门要不折不扣地落实一系列税收优惠政策，在依法治税的前提下，用足用活税收政策，牢固树立“不落实税收优惠政策也是收过头税”的观念。进一步用足、用好、用活国家各项支持企业上市、提高营业税起征点、下岗再就业、福利企业、残疾人个人经营、促进科技创新、文化进步、教育发展、环境治理、资源综合利用、支持民营经济发展及减轻农民负担等方面的税收优惠政策，大力营造亲商、安商、富商、惠民的税收发展环境；建立部门协作机制，加强与劳动保障、国税、工商等部门的联系，积极主动有效地帮助下岗再就业人员、复转军人、残疾人等解决办理税收优惠政策遇到的困难，做到服务主动，办理及时。加强税收优惠政策的宣传和辅导，切实把税收优惠政策的具体内容、适用范围、适用条件以及具体操作程序交给纳税人，从而使纳税人充分运用各种税收优惠政策来进行合理投资、生产经营，加快自身发展。

  我们应当清醒地认识到，目前纳税人负担过重的问题仍然比较突出，税务机关要在巩固完善“减负”措施的同时，建立长效的“减负”机制。进一步减轻纳税人不必要的负担也是税收工作贴近民生的具体体现。减轻纳税人负担，节约纳税人的时间和成本，是税收工作贴近民生的基本要求，也是税务机关加强税收管理、改进工作作风、提高工作效能的必然途径。如通过巩固和完善“一站式”服务，进一步简化办税环节；优化办税流程，规范涉税文书，“一户式”采集纳税人涉税信息，进一步减少纳税人的纸质资料报送；进一步减并有关办税业务，有效解决纳税人办税“多头找、多次跑”、重复报送数据资料等问题；在多种申报纳税形式并存的基础上，大力发展网上办税业务；结合纳税信用等级评定，有针对性地对纳税人提供个性化的辅导和管理，有效解决“一人有病、大家吃药”的问题。

 五、提高地税人员的业务素质是基础点

  提高地税干部自身综合素质是优化纳税服务、关注民生的前提和基础，只有税务干部职工的自身业务素质提高了，才能规范征管行为，为了更好地文明执法、提高征管效率，更加准确、快捷地为纳税人服务。

  目前，各地地税人员素质参差不齐，税务机关加强和提高税务干部自身综合素质就显得尤为重要。为了适应新的形势，税务机关在提高税务干部各项综合素质上可以从以下几方面入手。一是从业务技能上提高服务民生的能力。加强业务技能培训和学历教育，是提高地税干部队伍服务民生、促进经济社会和谐发展本领的根本途径。结合不断变化的税收业务工作实际，大力实施“人才兴税战略”，强化地税干部的业务培训和知识教育，支持和鼓励在职干部参加各种形式的学历教育以及注册税务师、注册会计师等的报考，培养造就一批懂税收、懂经济、懂法律、懂文秘、懂微机、懂管理的复合型人才；二是通过再教育、再培训，促进地税干部队伍素质提高，促进税收征管能力加强、水平提高，更好地服务民生，促进经济社会和谐发展。完善培训机制，有针对性地开展计算机知识、税收业务、财务会计、法律法规、服务技能等方面的知识培训，不断提升征管队伍的操作能力和实践能力。三是加大干部轮岗力度。通过干部轮岗，可以让干部熟悉和掌握不同岗位的工作，对锻炼干部有一定的好处；四是营造良好的学习氛围。要做到领导带头学，干部跟着学，处处营造“学业务、钻业务、比业务”的良好氛围。

  税收促进发展，发展为了民生。作为地税部门要把关爱民生、服务民生、促进和谐这一课题落实到税收工作的各个具体环节当中，贯穿于税收事业发展的全过程，坚持依法治税，坚持以“关爱纳税人、服务纳税人”为出发点，增强服务民生意识，进一步优化纳税服务工作,共同营造和谐的征纳关系，为加快环浙江发展做出新的更大贡献。