看过太多的关于财务人员对本公司预算的无耐。仿佛预算已经成了一个鸡肋。但我们不可否认做为一个控制成本的重要工具的作用。大家有那么多的无耐究其原因是什么?做为财务管理者,我们不得不面对的问题,除非你与财务从此拜拜了。 从财务预算的整个系统来说,无非有下面几个主要环节。 1、年度预算目标的确定 2、年度预算的编制 3、年度预算的审定 4、年度预算的执行、考核 但由于企业的管理水平不一样,在上面几个环节的执行上,就大相径庭了。 从一开始的年度目标确定的随意性、拍脑袋,到后来预算执行惨不忍堵。佛家讲因果的报应,你前面种上的因,就要承担后面果。事事如些。 对于一些年销售额仅几个亿的小公司,但又想实行预算管理的,在目标确定上要进行系统调研显然是不现实的问题。企业必须结合公司实际情况及外部情况,来确定一个相对合理的目标。 那么这些情况又包括哪些呢?一般包括如下: ①.目前公司团队情况 高管的情况,目前高管是否在本行相对来说比较适应的。 员工稳定性、人员的业务素质 人为企业根本,人你都没有,说什么都是空的。一个不稳定的团队,你想能实现明年的目标吗?年前刚制定的目标,过了年人就散了,还谈什么计划。都是不现实的。 你目前的激励政策是否足够调动起大家积极性。 你目前团队的势如何?是正能量,还是一般散沙。 ②.目前公司的管理及经营状况 公司目前是在向规范化发展,还是在谋求转型。本年我这个公司是销售建材的,由于市场的问题,计划转型连锁酒店行业。这就需要公司高管及时进行调整,并体现在年度目标中。 ③.公司明年业务开拓目标(可行性又有多大) 如明年公司计划扩大门店,是否测算过费用,可行性有多大。 ④.明年公司的产品销售结构方面是否需要进行调整。 ⑤.明年公司销售渠道主攻方向,是否已做规划。 ⑥.明年人员、部门是否需要整合。 ⑦.明年整体的费用控制指标计划如何。 ⑧.明年大型费用投入计划 ⑨.等等 对于这些都是公司负责人、公司高管所要考虑的内容。那么做为财务管理者就要与公司负责人、公司高管共同坐下来测算各项经营指标,如明年业务指标达到多少?财务人员就要问你的指标确定的依据是什么?是你计划开拓新的业务,还是进军新的业务,还门店的扩张。明年你在产品毛利率要确定多少?你依据是如何?产品销售结构上如何规划,利润产品、保费用产品是如何规划的。明年你的费用总体指标是如何?为什么会是这样,你的大额费用增长的主要用意在哪?这些都需要财务管理者与高层更多的深入探讨,要加入对相关业务测算中去。而不是被动接受指标,然后财务再根据指标去安排预算编制。 财务要想将预算与公司负责人拉近,必须在预算目标的确定过程中充分的参与进来。只有一个可行性的目标,才是执行的良好开始。如果本身目标不合理,一个无论如何也达不到的目标,执行者中途就已经发现问题,又怎么能严格执行下去(张秋利)。
最后,特别推荐财务人员阅读《战略预算-管理界的工业革命》这本书。这是一部完全按照走直线、全过程案例、系统化管理风格写作的财务管理实战著作,是目前在战略预算管理领域最系统、实战的一部好书,推荐财务人员必看。 |
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